Как и когда платить налог на инвестиции в 2025 году

Ключевым изменением стало значительное снижение порога для применения повышенной ставки НДФЛ с инвестиционных доходов. Основные нововведения включают:

1. Снижение порога для применения ставки 15% с 5 млн до 2,4 млн ₽ годового дохода
2. Новые правила налогообложения для владельцев ИИС при досрочном закрытии счета
3. Ограничение льготы на долгосрочное владение ценными бумагами суммой в 50 млн ₽
4. Изменение условий применения налоговых льгот для резидентов РФ
5. Особые правила для учета ценных бумаг, которые раньше учитывались на ИИС

Новые правила налогообложения могут существенно повлиять на доходность инвестиций. Например, если ваш годовой доход от инвестиций превышает 2,4 млн ₽, вам придется платить повышенный налог с суммы превышения. Это особенно важно, как для активных трейдеров, совершающих частые сделки на бирже, так и инвесторов с крупными дивидендными портфелями, владельцев ИИС, которые планируют закрытие счета, инвесторов, работающих с несколькими брокерами.

С 2025 года для инвесторов вводится двухступенчатая система налогообложения, которая существенно отличается от общей прогрессивной шкалы НДФЛ.

В то время как для трудовых доходов действует пятиступенчатая шкала со ставками до 22%, инвестиционные доходы облагаются по более простой схеме:

• Годовой доход от инвестиций 2,4 млн ₽ — ставка НДФЛ 13%
• Годовой доход от инвестиций свыше 2,4 млн ₽ — ставка НДФЛ 15% с суммы превышения.

Пример расчета: допустим, ваш доход от инвестиций за 2025 год составил 3 млн рублей. Налог будет рассчитываться следующим образом:

• С первых 2,4 млн ₽: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽
• С суммы превышения (0,6 млн): 0,6 млн × 15% = 90 000 ₽

Общая сумма налога: 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽

Дивиденды

• Применяется та же двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения
• Налог удерживается брокером или депозитарием при выплате
• С 2024 года упрощена процедура налогообложения дивидендов от иностранных ценных бумаг – теперь депозитарий является налоговым агентом

Купоны по облигациям

• Доход от купонов облагается по той же схеме
• Особое внимание нужно уделить ситуациям с несколькими брокерами, так как каждый рассчитывает налог независимо

Продажа ценных бумаг

• Действует стандартная двухступенчатая шкала
• Сохраняется льгота на долгосрочное владение, но с новым ограничением (при владении бумагами более 5 лет доход до 50 млн ₽ не облагается налогом; с превышения взимается стандартный налог (13% до 2,4 млн, 15% с остатка)

Недвижимость

При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения:

• Применяется двухступенчатая шкала
• Налогооблагаемая база определяется как разница между стоимостью продажи и покупки
• Учитываются документально подтвержденные расходы на улучшение объекта

Для эффективного налогового планирования важно учитывать эти изменения при принятии инвестиционных решений и заранее просчитывать налоговые последствия сделок.

При инвестировании на фондовом рынке основную работу по расчёту и уплате налогов берут на себя налоговые агенты. В 2025 году эту функцию выполняют:

• Брокеры — удерживают налог при получении вами купонного дохода, при продаже ценных бумаг, а также при выводе денег со счёта
• Депозитарии — с 2024 года являются налоговыми агентами по дивидендам от иностранных ценных бумаг
• Банки — удерживают налог с процентов по вкладам, если они превышают необлагаемый минимум
• Управляющие компании — рассчитывают и удерживают налог при продаже паёв ПИФов

При выводе денег с брокерского счета, при закрытии брокерского договора, по окончании налогового периода (а именно календарного года), при выплате дивидендов и купонов налоговые агенты удерживают НДФЛ.

В некоторых случаях инвестор должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог.

Например, при получении доходов от нескольких брокеров, если суммарный доход превышает 2,4 млн ₽ (необходимо доплатить разницу между ставками 13% и 15%).

Во-вторых, при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения.

В-третьих, при продаже золотых слитков. С 2025 года прекращается действие временного освобождения от уплаты НДФЛ.

С 2025 года вступают в силу важные изменения в правилах налогообложения индивидуального инвестиционного счета.

Если ИИС закрывается в год пополнения, право на налоговый вычет по внесенным средствам теряется. Правило распространяется как на старые, так и на новые типы ИИС.

С 2025 года существенно изменятся условия применения льготы при долгосрочном владении ценными бумагами:

• Во-первых, для льготы на владение более 5 лет вводится лимит в 50 млн ₽ на освобождение от уплаты налога. Послаблением могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ.
• Во-вторых, льгота долгосрочного владения на три года применяется только к ценным бумагам компаний России и стран ЕАЭС и не действует для ценных бумаг, которые ранее учитывались на ИИС.

Дополнительные льготы

При владении менее 1% акций компании:

• Применяется нулевая ставка налога при владении более 5 лет;
• Не требуется подтверждать долю недвижимости в активах эмитента;
• Упрощается получение льготы для миноритарных акционеров.

Федеральный инвестиционный вычет

С 2025 года появится новая льгота — федеральный инвестиционный вычет для компаний. Она позволяет уменьшить налог на прибыль на 3% от суммы инвестиций в развитие производства.

Льгота распространяется на добывающие, обрабатывающие производства, IT-компании и другие определенные виды деятельности и может применяться к основным средствам и нематериальным активам.

Как рассчитать налог на инвестиции самостоятельно?

Для начала определите налоговую базу.

• Для акций и облигаций: доход от продажи минус расходы на покупку
• Для дивидендов и купонов: полученная сумма
• Для недвижимости: доход от продажи минус затраты на покупку и улучшение

После – примените правильную ставку в зависимости от дохода.

Пример расчета:

Годовой доход от инвестиций: 3 млн рублей
Налог с первых 2,4 млн: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽
Налог с превышения: (3 млн - 2,4 млн) × 15% = 90 000 ₽
Общая сумма налога: 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽

Что делать, если я получил доход от нескольких источников?

Во-первых, суммируйте все инвестиционные доходы (дивиденды от разных брокеров, купоны по облигациям, доходы от продажи ценных бумаг, проценты по вкладам).

Во-вторых, сравните удержанный налог с необходимым.

Если налоговые агенты удержали меньше, чем нужно (например, из-за применения разных ставок), подайте декларацию (до 30 апреля следующего года) и доплатите разницу.

Оплатите налог до 15 июля.

Важные сроки для инвесторов в 2025 году

1. Подача налоговой декларации
   • До 30 апреля 2026 года — для доходов, полученных в 2025 году
   • До 30 апреля 2025 года — для доходов, полученных в 2024 году
2. Уплата налога
   • До 15 июля года, следующего за отчетным
   • При получении уведомления от ФНС — в течение месяца с даты получения
3. Документы для налогового вычета
   • Подать заявку можно в течение всего года
   • Срок рассмотрения ФНС — до 3 месяцев
   • Возврат средств — в течение месяца после одобрения