Автоматизация УСН в компании: пошаговый план упрощения налогообложения

Автоматизированная УСН (АвтоУСН) — специальный налоговый режим, при котором налоговую базу и сумму налога ежемесячно исчисляет налоговый орган автоматически. Основа — данные:

• онлайн‑касс (ККТ) через ОФД;
• уполномоченных банков по расчётным операциям;
• личного кабинета налогоплательщика (дополнительные сведения, корректировки).

Эксперимент проводится с 01.07.2022 до 31.12.2027. Инициатор и регулятор — ФНС России; нормативная база — Федеральный закон № 17‑ФЗ от 05.02.2022 (вкл. п. 2 ст. 3) и связанные акты. Старт состоялся в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан; с 2025 года режим расширяется на другие регионы, принявшие соответствующие законы.

По сравнению с классической УСН в АУСН:

• практически отменяется подача декларации;
• налоговый период — месяц (вместо квартала/года);
• расчёт НДФЛ по сотрудникам может взять на себя уполномоченный банк;
• КУДиР не ведётся, учёт строится на цифровых данных.

📌 Важно: Эксперимент по АУСН действует до 31.12.2027 и вводится по регионам. Перед переходом проверьте доступность режима в вашем субъекте и дату начала применения.

Применять АУСН могут организации и ИП при одновременном соблюдении условий:

• численность работников — не более 5 человек;
• годовой доход — не более 60 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств (для организаций) — не более 150 млн руб.;
• расчётные счета — только в уполномоченных кредитных организациях;
• заработная плата — исключительно безналичная;
• не применяются другие спецрежимы;
• дополнительные условия — по п. 2 ст. 3 № 17‑ФЗ и региональным законам.

Порядок доступа:

• новые ИП/юрлица — с даты регистрации (уведомление подать не позднее 30 дней);
• действующие — с 1 января следующего года;
• с 01.01.2025 плательщики УСН/НПД могут перейти с 1 числа любого месяца (при соблюдении критериев).

Совмещать АУСН с иными режимами нельзя.

📌 Важно: Перед подачей уведомления проведите юридическую и бухгалтерскую проверку соответствия критериям. Ошибка при выборе режима ведёт к доначислениям и санкциям.

Ключевые преимущества:

• Автоматический расчёт налога ФНС, электронная отчётность без декларации по УСН.
• Освобождение от КУДиР, снижение рутины и человеческого фактора.
• Банк может считать НДФЛ за сотрудников и передавать данные в ФНС.
• Страховые взносы за сотрудников не уплачиваются в рамках режима, социальные гарантии финансируются из бюджета.
• Ежемесячная предсказуемость: уведомление до 15‑го, оплата до 25‑го.

Ограничения и риски:

• Региональная доступность и лимиты (доход, сотрудники, ОС).
• Выбор объекта налогообложения меняется только с начала года.
• Минимальный налог 3% при объекте «доходы минус расходы».
• Полная цифровая дисциплина: безналичная зарплата, работа только через уполномоченный банк.

Операционные эффекты: меньше документов и «ручной» работы, но выше зависимость от корректности интеграций ККТ‑ОФД‑банк‑ФНС и качества маркировки платежей.

📌 Важно: АУСН экономит время, но требует точных данных. Ошибки в привязке ККТ или банковских меток искажают налоговую базу. Ежемесячные сверки — обязательны.

Объекты налогообложения в АУСН:

• «Доходы» — ставка 8%.
• «Доходы минус расходы» — ставка 20%.

Выбор осуществляется при переходе и может изменяться ежегодно с начала календарного года (уведомление до 31 декабря). В ряде случаев с 2025 года возможна гибкость, но базовое правило — изменение только с нового года.

Особенности:

• При объекте «доходы‑минус‑расходы» действует минимальный налог 3% от доходов за период.
• Убытки: при «доходы» не учитываются; при «доходы‑минус‑расходы» — допускается учёт в последующих периодах по правилам ФНС.
• Источники данных о доходах/расходах: ККТ, банк, ЛК налогоплательщика; расходы в натуральной форме требуют корректного документального учёта.

📌 Важно: Перед выбором объекта сделайте годовой просчёт: смоделируйте налоговую нагрузку при двух вариантах с реальными расходами и сезонностью.

Новый бизнес:

• Уведомление о переходе — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. При онлайн‑регистрации через сервис ФНС уведомление можно подать сразу.

Действующий бизнес:

• Базово — до 31 декабря предшествующего года.
• С 01.01.2025 плательщики УСН/НПД могут перейти с 1 числа любого месяца: уведомление — не позднее последнего дня месяца, предшествующего переходу.

Как подать уведомление:

• Через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк.

Специальные случаи:

• С 2025 года режим доступен для доверителей/комитентов/принципалов по агентским договорам (например, продавцы на маркетплейсах) при соблюдении критериев.

📌 Важно: При смене режима в течение года согласуйте план с банком и проведите тотальную сверку данных за прошедшие месяцы, чтобы исключить некорректный расчёт налога.

• Налоговый период — календарный месяц.
• Налог исчисляет ФНС как долю налоговой базы по ставке 8% или 20%.
• До 15‑го числа следующего месяца в ЛК поступает уведомление с деталями: база, убыток (при наличии), зачёт торгового сбора, сумма к уплате. Эти сведения также получает банк.
• Уплата — не позднее 25‑го числа месяца, следующего за периодом.

Роль банка:

• До 7‑го числа следующего месяца банк предоставляет плательщику данные для подтверждения/корректировки операций. Если вы не подтвердили — они считаются подтверждёнными.
• Торговый сбор уменьшает налог при объекте «доходы» или увеличивает расходы при «доходы‑минус‑расходы».

📌 Важно: Ежемесячно сверяйте уведомление ФНС со своими выгрузками ККТ и банка до оплаты. Ошибки удобнее исправлять до 25‑го числа.

Уполномоченный банк — узловой участник контура АУСН. Его функции:

• Передача в ФНС сведений о доходах/расходах для расчёта налога.
• Интерфейс для подтверждения/корректировки операций до 7‑го числа.
• Возможность исправлять ошибки в операциях за предыдущие 36 налоговых периодов.
• Получение и доставка уведомлений ФНС в кабинет клиента.
• Расчёт НДФЛ за сотрудников при наличии необходимых данных.

Примеры уполномоченных банков: Сбербанк, ВТБ, Альфа‑Банк, Т‑Банк (Тинькофф), Модульбанк, Точка, Россельхозбанк и др. Актуальный перечень — в реестре ФНС.

Критерии выбора банка:

• Готовые интеграции с вашим ПО и ОФД.
• Удобство и стабильность кабинета, API, SLA на корректировки.
• Стоимость тарифов и наличие сопровождения по АУСН.

📌 Важно: Выбирайте банк с подтверждённой экспертизой по АУСН и прозрачными сроками обработки корректировок — это снижает риск задержек и неверной разметки.

Каналы данных:

• ККТ → ОФД: чековые данные с разбивкой по товарам/услугам.
• Банк: выписки, платёжные основания, метки назначений.
• ЛК ФНС: уведомления, статусы, корректировки.
• Персонал: данные для НДФЛ, выплаты, вычеты.

Необходимые интеграции:

• 1С/ERP ⇄ банк ⇄ ФНС; приём фискальных данных, автозагрузка банка, нормализация в единый формат для сверок.
• Поддержка API и файловых форматов (например, XML/JSON для обмена, правила тегирования платежей).
• Контроль прав доступа: разграничение ролей «ввод данных», «подтверждение», «оплата».

Безопасность и непрерывность:

• Двухфакторная аутентификация в банке и ЛК ФНС.
• Регулярное резервное копирование, журнал аудита изменений.

📌 Важно: Неполные или нестабильные интеграции приводят к рассинхрону и ошибкам расчёта. Инвестируйте в надёжные коннекторы и настройте мониторинг обмена.

Ключевые функции, которые должны поддерживать онлайн‑бухгалтерия или иное программное обеспечение для УСН:

• Импорт и сверка банковских выписок, данных ККТ/ОФД.
• Интеграция с 1С (или поддержка обмена с 1С): готовые коннекторы/выгрузки.
• Автоматическая классификация операций и связь с объектом налогообложения.
• Журнал аудита, контроль прав, запись событий.
• Предварительное подтверждение/исправление данных перед отправкой в банк/ФНС.
• Резервирование, SLA, безопасность, антивирус/EDR.
• Для компаний, сохраняющих часть процессов на классической УСН — автоматизация налоговой декларации.

Варианты решений:

• Облачные сервисы (онлайн‑бухгалтерия) — быстрое развёртывание, обновления включены.
• Локальные решения + модуль интеграции — контроль у ИТ‑службы, больше кастомизаций.
• Коробочные модули для 1С с интеграцией с уполномоченными банками.

Критерии выбора поставщика:

• Реальные кейсы по АУСН в вашем секторе/регионе.
• Наличие коннекторов к вашему банку и ОФД.
• Служба поддержки по налоговым вопросам, обучение.

📌 Важно: Ищите готовую интеграцию именно с вашим банком и ОФД. Индивидуальные доработки часто выходят дороже лицензии.

Базовая настройка для автоматизации финансового учёта:

• План аналитик: соответствия номенклатуры ККТ, статей доходов/расходов, проектов.
• Правила распределения расходов (аренда, услуги связи, логистика).
• Зарплатные проводки — только безналичная выплата через уполномоченный банк.

Учёт операций:

• Чеки ККТ расшифровываются по номенклатуре, сопоставляются с поступлениями.
• Банковские операции маркируются по назначению (выручка, аванс, возврат, прочее).
• Ручные корректировки — строго с цифровыми подтверждениями (договор, акт, счёт).

Для «доходы‑минус‑расходы»:

• Подтверждаемость расходов — ключ. Храните договоры, акты, накладные.
• Торговый сбор учитывается как расход (увеличивает сумму расходов).

Советы:

• Настройте регулярные автосверки «ККТ ↔ банк ↔ ФНС».
• Ведите цифровой архив первичных документов (PDF/ЭДО) минимум 4 года.

📌 Важно: Зарплата только безналом. Наличные выплаты лишают права на АУСН.

Что отменяется при АУСН:

• Декларация по УСН, 6‑НДФЛ, расчёт по страховым взносам.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР).

Что остаётся в отдельных случаях:

• Декларация по налогу на прибыль — если вы налоговый агент/выплачивали дивиденды.
• Декларация по НДС — если выставляли счёт‑фактуру с НДС или выступали налоговым агентом.
• Сотрудники: сведения в Фонд пенсионного и социального страхования (формы ЕФС‑1 по установленным подразделам).

Процесс обмена:

• ККТ → ОФД → банк → ЛК ФНС/налогоплательщика.
• Контрольные точки: до 7‑го — подтверждение/корректировки в банке; до 15‑го — уведомление ФНС; до 25‑го — оплата.

📌 Важно: Цифровой архив первички и логи интеграций — лучший щит при расхождениях с ФНС.

Типовые ошибки:

• Неверная привязка чеков к поступлениям/возвратам.
• Платёжные операции без назначения или с «мусорными» комментариями.
• Ошибочная классификация расходов, отсутствие подтверждающих документов.
• Потеря данных при обмене из‑за неверных форматов/версий.

Как снижать ошибки:

• Ежедневные мини‑сверки и итоговые ежемесячные сверки до 7‑го числа.
• Правила автокатегоризации и стоп‑списки (например, блокировка «неопознанных» операций).
• Журнал аудита с указанием пользователя/времени/изменения.
• Регламенты исправления ошибок и контроль двух пар глаз на критичных шагах.

Внешний контроль:

• Периодические консультации с налоговым консультантом.
• Тесты после обновлений ПО и API, выборочные ревью интеграций.

📌 Важно: Храните логи изменений и переписку с банком/ФНС — это доказательная база при спорах.

1. Оцените соответствие критериям АУСН (доход, сотрудники, ОС) — 1 день.
2. Картируйте потоки: ККТ/ОФД, банк, 1С/ERP, ЭДО — 3–7 дней.
3. Выберите уполномоченный банк (если нужно) и согласуйте сервис — 7–14 дней.
4. Подберите ПО: запрос кейсов, тест‑период 14–30 дней; проверьте интеграции с 1С/банком/ОФД.
5. Настройте обмены: KKT → ОФД → ПО; Банк → ПО; ПО → ЛК ФНС — 7–21 день.
6. Проведите пилотный месяц: ежедневные сверки, корректировка правил — 1 месяц.
7. Обучите сотрудников, зафиксируйте регламенты — 1–2 недели.
8. Ведите календарь 7‑15‑25 и ежемесячный мониторинг.

📌 Важно: Не переходите «вслепую». Планируйте 1–2 резервных месяца на исправление интеграций до официального старта.

Сценарий A — розничный магазин (ККТ‑ориентирован, объект «доходы»)

Доходы за месяц: 2 000 000 ₽.

Налог при ставке 8%: 160 000 ₽.

Если уплачивается торговый сбор, ФНС уменьшит налог на его сумму (остаток переносится на будущие периоды).

Сценарий B — сервисная компания с существенными расходами (объект «доходы‑минус‑расходы»)

Доходы за месяц: 3 000 000 ₽.

Подтверждённые расходы: 1 800 000 ₽.

База: 1 200 000 ₽; налог по ставке 20%: 240 000 ₽.

Минимальный налог 3% от доходов = 90 000 ₽ — не применяется, т.к. 240 000 ₽ выше.

Обсуждение выбора объекта:

• При высокой марже и малых расходах выгоднее «доходы» (8%).
• При расходах свыше ~60% выручки чаще лучше «доходы‑минус‑расходы» (20%), но учитывайте подтверждаемость расходов и риск минимального налога.

📌 Важно: Это ориентиры. Окончательные суммы исчисляются ФНС по данным ККТ/банка. Сделайте свой годовой расчёт с учётом сезонности.

Можно ли применять АУСН, если у меня 6 работников? Нет. Лимит — не более 5.

Обязательна ли безналичная зарплата? Да, иначе утратите право на режим.

Кто рассчитывает НДФЛ по сотрудникам? Уполномоченный банк при переданных данных; иначе — вы через ЛК ФНС по установленным периодам (23‑е прошлого месяца — 22‑е текущего; особые периоды в декабре/январе).

Нужно ли вести КУДиР? Нет, при АУСН освобождение.

Что делать, если банк неверно пометил операцию? Внести корректировку до 7‑го числа следующего месяца; возможны исправления за 36 предшествующих периодов.

Можно ли совмещать АУСН с ПСН/ЕНВД/иными спецрежимами? Нет.

Как учитывать материальные расходы в натуральной форме? Нужны документы и корректная настройка учёта в ПО; проверьте отражение в базе расходов.

Что делать, если ошибка обнаружена после уплаты? Обращайтесь в банк и ФНС для корректировки и перерасчёта; при сложных случаях — к налоговому консультанту.

Можно ли менять объект налогообложения в середине года? Базово — нет; изменение с начала года при уведомлении до 31 декабря.

📌 Важно: Сложные кейсы (агентские схемы, НДС, налоговые агенты) требуют отдельной проверки конфигурации и консультации.

Автоматизированная УСН упрощает налогообложение малого бизнеса: расчёт налога берёт на себя ФНС, отчётность сводится к минимуму, а электронная отчётность и автоматизация учёта снижают операционные риски. Успех перехода держится на трёх опорах: правильный выбор уполномоченного банка, подходящее ПО с интеграцией с 1С и выстроенные регламенты «7‑15‑25». Начните с пилотного месяца и регулярных сверок — это минимизирует ошибки и стабилизирует налогонагрузку.

Действуйте:

• Закажите аудит готовности бизнеса к АУСН.
• Получите бесплатный чек‑лист миграции и демо онлайн‑бухгалтерии.
• Запросите консультацию по выбору банка и интеграции с 1С.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — официальный ресурс ФНС России (условия, порядок перехода, регионы, банки).

Федеральный закон от 05.02.2022 № 17‑ФЗ (включая п. 2 ст. 3) — правовая база режима.