Что может измениться в процедуре взыскания налоговых долгов?
На данный момент законодательство предполагает только судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся предпринимателями.
До обращения в суд налоговые органы должны выслать неплательщику документы о налоговых обязательствах и долгах. Что касается ИП и юрлиц, с них такие задолженности могут взыскиваться вне суда.
Министерство финансов предлагает изменить эту схему и свести её к следующему:
- Налогоплательщик получает требование оплатить долг – как и сейчас.
- В случае, если требование игнорируется, налоговые органы вправе самостоятельно решить, взыскивать ли задолженность. Их действия будут зависеть от размера долгов.
Если долг свыше 10 тысяч рублей, представители налоговой могут пойти одним из 2 путей:
- Взыскать неуплату в течение половины года с момента истечения срока исполнения требования уплатить долг.
- Не позже 1 июля взыскать средства в случае, если на 1 число января долг стал выше 10 тысяч рублей.
Если же задолженность ниже 10 тысяч, решение взыскать обязаны принять не позже 1 июля того года, в котором на 1 января прошло 3 года с момента исполнения требования об оплате долгов.
Порядок взыскания долгов по налогам и его оспаривание
Действующие законы предполагают, что сначала задолженность будет гаситься за счёт средств со счетов неплательщика и его наличных, затем – за счёт того имущества, которое не предназначено для личного пользования.
Должник сможет оспорить решение налоговых органов с помощью апелляционной жалобы. Рассмотрение этого документа приостановит действия налоговой, как и расчёт сроков взыскания долга – вплоть до момента принятия решения по данной жалобе. На данный момент остро стоит проблема направки немотивированных жалоб от должников, то есть почти все суды сводятся к трате времени и ресурсов на констатацию факта наличия неуплаченного долга.
Оспорить решение можно как в суде, так и вне. Решение взыскать долги вне суда не будет принято, если имеется жалоба и требование о перерасчёте не рассмотрено. В таком случае взыскать можно будет только в суде.
На оспаривание долгов у граждан теперь будет 30, а не 10 дней.
Какие проблемы может решить новый законопроект?
По замыслу Министерства финансов, нововведение:
- Сократит нагрузку на суды в рамках административного судопроизводства в связи с тем, что исчезнет необходимость выносить судебный приказ на взыскание.
- Унифицирует процедуру взыскания долгов по налогам, так как будет распространен порядок внесудебной регулировки.
Эти же аргументы приводит Верховный суд, ранее выступавший с подобной инициативой.
ФНС говорит о том, что платёжная дисциплина граждан уже ощутимо улучшилась после введения ЕНС – единого налогового счёта. С момента начала его работы число должников снизилось вдвое.
Напомним, что каждый год в Российской федерации количество поданных о взыскании налогов заявлений составляет примерно 5 миллионов. В начале этого года количество дел о взыскании увеличилось в 4 раза. Это создаёт избыточность судебных процедур и необходимость расширять применение взыскания налоговых долгов вне суда.
Эксперты ожидают роста объёмов налоговых долгов, связанных с ожидаемым ростом кадастровой стоимости недвижимости, налогов на дорогие автомобили и недвижимость, изменениями в шкале НДФЛ.
К тому же большое количество взысканий через суд вызывает большие материальные траты, к примеру, на издание приказов суда и их рассылку. А также повышает нагрузку участников процессу, в первую очередь инспекций и судов. Что создаёт проблему неэффективного расходования ресурсов.
Какие платежи смогут взыскать без суда?
Речь идёт о долгах по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физлиц. Эти налоги высчитываются автоматически налоговой и предъявляются плательщику в налоговом уведомлении. К тому же сейчас есть немало возможностей проанализировать состояние своих налогов и не пропустить сроки оплаты.
Механизм будет действовать только в отношении средств, учтенных в ЕНС и в отношении которых гражданин не заявил возражений.
Новый порядок не затронет спорные суммы. Также будет ограничено удержание — банк сможет списать со счета должника не больше половины заработной платы. В случае, если эта половина будет менее прожиточного минимума, на счету будет сохранена сумма ПМ, а операции по счетам не приостановят.
Эти платежи россияне вносят сами – и задолженности по ним появляются часто. Внесудебная практика взыскания упростит сбор налогов и повысит суммы, поступающие в бюджет.
Для исключения ошибок при взыскании потребуется точность и надёжность работы налоговой системы.
