ФНС усилила контроль за операциями самозанятых: штрафы и новые риски проверок

Налоговый контроль за операциями самозанятых участился, власти требуют оформления чека при каждом поступлении и запрещают его аннулирование без основания, чтобы снизить риск блокировки счетов.

С января 2024 года по сентябрь 2025 года более 1,8 тысячи самозанятых привлекались к ответственности за необоснованное аннулирование чеков; общая сумма наложенных штрафов превысила 148 млн рублей.

Аннулировать чек правомерно только в случае ошибки в реквизитах или при фактическом возврате средств заказчику. Во всех прочих ситуациях налоговые органы могут квалифицировать аннулирование как попытку сокрытия дохода и инициировать проверку.

При проверке налоговая служба получает информацию о банковских операциях самозанятого. По результатам проверки может быть выставлено требование об уплате налога и начисленных пеней.

С 1 ноября 2025 года налоговые органы получили право взыскивать задолженность без обращения в суд, в том числе посредством блокировки банковского счета до полного погашения долга.

Уплата назначенного штрафа не освобождает от обязанности уплатить основной налог и начисленные пени.

Перевод между физическими лицами сам по себе не считается автоматическим объектом налогообложения, однако банки и налоговые органы мониторят признаки системной предпринимательской деятельности и сокрытия выручки.

Контроль может возникнуть и косвенно — в ходе проверки заказчика самозанятого, в том числе при подозрениях в подмене трудовых отношений договорами с самозанятыми.

Для минимизации рисков рекомендуется оформлять чеки на каждое поступление и не аннулировать их без документального основания, а также подтверждать экономический смысл крупных операций договорами, актами выполненных работ и иными документами.