Налоги и малый бизнес: экспертная оценка
Принятые Минфином и рассмотренные Правительством налоговые изменения вызвали разнообразные реакции среди опрошенных экспертов. Основное изменение - увеличение ставки НДС с 20% до 22%, было интерпретировано как логичное в контексте текущей сложной бюджетной ситуации. Однако предложение о расширении круга плательщиков НДС за счет уменьшения допустимого порога доходов для "упрощенцев" с 60 млн до 10 млн рублей, вызвало протесты у экспертов, которые считают это изменение слишком строгим и внезапным, и оно может ударить по малому бизнесу.
Предложенные налоговые изменения стали частью бюджетного пакета, который был обсужден Правительством на срединном заседании. Планируется увеличение ставки НДС с 20% до 22% с 2026 года, с сохранением льготной ставки 10% для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства, медицинские товары и товары для детей.
Параллельно с повышением ставки, будет расширено количество плательщиков НДС среди малого и среднего предпринимательства за счет уменьшения порога доходов для упрощенной системы налогообложения с 60 млн до 10 млн рублей.
Минфин объясняет этот шаг борьбой с фрагментацией бизнеса и прогнозирует, что доля плательщиков НДС в секторе МСП возрастет с текущих 3,6% до 15% в результате внедрения этой меры.
До 2025 года у "упрощенцев" не взимался НДС, но после последней налоговой реформы, фирмы с доходами более 60 млн рублей были обязаны платить стандартную ставку (20%, которая увеличится до 22% с 2026 года) с возможностью вычетов, либо льготную ставку 5-7% (в зависимости от выручки) без возможности вычетов. Минфин подтвердил, что этот выбор останется в силе.
Помимо НДС, изменения также затронут льготы для МСП в области тарифов страховых взносов.
Изменения НДС: мнения экспертов
Выгоды продолжатся лишь для ключевых отраслей (производство, обработка, транспорт, электроника). Остальные (например, торговля, добыча полезных ископаемых) будут подвергнуты общим тарифам: 30% до установленной законом предельной базы и 15% — за ее пределами.
Повышение стандартной ставки НДС глава компании "Опоры России" Александр Калинин называет "сложным решением для крупного и малого бизнеса", отмечая, что "понимает логику" правительства в условиях увеличивающегося дефицита бюджета и ограниченных нефтегазовых доходов. Управляющий партнер консалтинговой фирмы ДРТ Сергей Щелкалин отмечает, что новость вызвала активные дискуссии в бизнесе, при обещаниях, что параметры налоговой системы останутся неизменными как минимум три года и больших изменений в ближайшем будущем не будет.
Эксперт Совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике при ТПП Алексей Крылов считает, что увеличение ставки отразится на общем предложении товаров, снизив его за счет сокращения числа действующих компаний. Если это изменение приведет к ускорению инфляции, то скорее всего это уменьшит спрос. Старший директор группы рейтингов АКРА Дмитрий Куликов считает, что краткосрочное воздействие повышения НДС на инфляцию составит около 1 процента, а долгосрочное может быть нейтральным или даже слабоотрицательным. Дополнительные поступления в бюджет, по его мнению, составят 0,5–0,6% от ВВП.
Заместитель директора центра исследований структурной политики НИУ ВШЭ Анна Федюнина отмечает, что повышение ставки НДС повысит нагрузку на бизнес и потребителей, но воздействие будет разнообразным — в зависимости, в частности, от сектора деятельности.
«Мы наблюдали рост налоговой нагрузки в последние годы — доля налогов, сборов и страховых взносов в затраты на производство увеличилась с 9,6% в 2017 году до примерно 13% к 2024 году», — дополняет эксперт. По ее мнению, ожидается давление на оборотные средства (рост ставки увеличит разрыв между уплаченным и возвращенным НДС). При сохранении осторожной денежно-кредитной политики Центробанка, это может ударить по производителям, поскольку кредиты на оборотные средства останутся дорогими.
Партнер компании Kept Михаил Орлов отмечает, что повышение ставки НДС будет распределено между бизнесом и потребителями — не всегда возможно переложить полностью этот косвенный налог на покупателя. По мнению Сергея Щелкалина, важно, как будут решены переходные моменты — например, для случаев, где предоплата была получена до 1 января 2026 года (при ставке 20%), а продажа произошла после этой даты (когда налог будет 22%). Михаил Орлов также предполагает, что следующим шагом власти будут анализировать льготы по НДС, которые могут "перекрывать ожидаемый доход от увеличения ставки".
Оптимизация налогов: экспертный анализ
Оптимизацию льгот по страховым взносам Александр Калинин также называет непростым решением с "понятной логикой", отмечая, что для приоритетных отраслей льготы остаются. Серьезное же беспокойство вызывает снижение порога доходов для уплаты НДС "упрощенцами". Александр Калинин считает порог в 10 млн руб. слишком низким - изменения в итоге затронут порядка 20% МСП, или около 800 тыс. компаний (при пороге в 60 млн руб. НДС платят 200 тыс.). По его словам, ранее обсуждался новый порог в 30 млн руб. Риски прежде всего касаются микробизнеса - это сложность учета и вероятность ошибок при серьезных штрафных санкциях, дополнительные расходы на бухгалтерию, кассовые разрывы.
Господин Калинин подчеркивает, что в последние годы МСП "подставил плечо" бюджету при снижении нефтегазовых доходов и стоит учесть позицию бизнеса по этому вопросу.
Алексей Крылов видит риски для ряда малых и микробизнесов, которые "могут оказаться на грани выживания в результате такого быстрого и не анонсированного заранее решения".
Партнер Б1 Марина Белякова соглашается, что изменение видится довольно резким - "упрощенный" режим только недавно был пересмотрен. По ее словам, мера представляется "понятной", но есть риск ухода бизнеса в тень - "возможно, стоило бы при прочих обстоятельствах действовать более постепенно". Сергей Щелкалин соглашается, что эту меру "сложно назвать хорошей для бизнеса" в силу роста издержек и затрат, но признает, что дробление при таком пороге будет уже "очевидно бросаться в глаза" контролерам. Алексей Крылов соглашается, что для борьбы с дроблением решение будет "чрезвычайно эффективным", но предупреждает, что это далеко не единственный способ серой оптимизации налогов - будет использоваться больше других схем.