Ключевые положения письма Минфина
В конце декабря 2025 года Минфин направил в Банк России разъяснения о том, какие операции на платёжном рынке подлежат НДС начиная с 1 января 2026 года. Документ отменяет освобождение от налога для ряда услуг, связанных с банковскими картами, одновременно оставляя вне налогообложения некоторые виды переводов и информационных услуг банков.
Рынок воспринял представленные положения как подтверждение того, что переводы через Систему быстрых платежей (СБП) не облагаются НДС, тогда как выпуск карт, их обслуживание и эквайринг подпадают под налог. При этом в ряде ключевых вопросов сохраняется юридическая неопределённость, требующая дальнейших разъяснений.
Последствия для тарифов и реакция участников рынка
В письме указано, что освобождение от НДС больше не распространяется на операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, а также на услуги по сбору, обработке и предоставлению информации по операциям с картами.
В то же время документ подчёркивает, что операции по переводу денежных средств по банковским счетам, включая счета, служащие для расчётов по банковским картам и за которые поступает межбанковское вознаграждение, не подлежат налогообложению. Аналогичное освобождение прямо указано для переводов с использованием СБП по банковским счетам.
Также не требуется начислять НДС за услуги банков по предоставлению сведений о движении средств по указанным счетам и о наличии средств на них.
По мнению Алексея Войлукова, в документе делается акцент на том, что налогообложение охватывает прежде всего карточные операции: выпуск карт, обслуживание, блокировку и эквайринг.
Проблемные моменты: интерчейндж и альтернативные способы оплаты
Изменения в Налоговом кодексе подразумевают дополнительную налоговую нагрузку на участников платёжной цепочки, что, по оценкам ряда банков и платёжных операторов, приведёт к повышению эквайринговых комиссий.
НСПК с 1 января снизила для банков тарифы на трансакционные услуги и сервисы платёжной системы «Мир» на величину НДС, чтобы частично сгладить эффект введённого налога; соответствующие меры были анонсированы 19 декабря 2025 года.
Алексей Маслов отмечает, что после вступления нового порядка уплаты НДС комиссии, взимаемые банками, вероятно, вырастут, что отразится на бизнес-моделях ряда компаний и потребует дополнительного анализа рисков и выгод.
Необходимые изменения в инфраструктуре и дальнейшие шаги
Одним из нерешённых вопросов остаётся налогообложение интерчейнджа — межбанковских расчетов за проведение карточных транзакций. Размер интерчейнджа зависит от типа торгово-сервисного предприятия и типа карты и составляет основную часть эквайринговой комиссии (обычно 1–1,5%). При этом компенсируемый НСПК платёж в адрес платёжной системы составляет незначительную долю комиссии (приблизительно 0,1–0,2%).
Письмо Минфина классифицирует интерчейндж как услугу, оказываемую одним банком другому, но неоднозначность относительно включения этой услуги в базу для расчёта НДС сохраняется. Банк России отказался давать дополнительные разъяснения по этому вопросу.
Динамично растущая доля альтернативных способов оплаты — через QR-коды, биометрию, NFC и Bluetooth — тоже оставляет ряд вопросов. Переводы через СБП признаны не облагаемыми НДС, однако для других методов определённости нет. По мнению Алексея Войлукова, сервисы оплаты по QR и решения для оплаты смартфоном могут подпадать под операции с использованием средств связи, тогда как статус биометрии в этом контексте остаётся неясен. Алексей Маслов указывает на отсутствие официальных документов по этой теме, что оставляет пространство для разных интерпретаций.