Налог на банковские вклады в 2025 году: кто платит, как рассчитывается и перечисляется — с примерами

Налог на банковские вклады — это, по сути, НДФЛ с процентов по вкладам, который вы получаете от российских кредитных организаций, таких как Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Альфа-Банк и другие. Правовой основой является Налоговый кодекс РФ (глава 23 «Налог на доходы физических лиц»). С 2021 года механизм налогообложения вкладов изменился: теперь налог рассчитывается не банком в момент выплаты, а Федеральной налоговой службой (ФНС) на основе ежегодных сведений, которые банки обязаны предоставлять.

Давайте разберем ключевые понятия, чтобы вы точно понимали, о чем идет речь:

• Налогооблагаемый доход: Это фактические проценты, начисленные вам по всем рублевым и валютным вкладам и счетам за календарный год. Важно: налогом облагается именно доход, а не «тело» вашего вклада.
• Налогоплательщик: Физическое лицо (вы), получившее доход. Ваш статус (резидент или нерезидент РФ) напрямую влияет на ставку налога.
• Налоговый агент: В большинстве случаев по доходам с процентов банк не является агентом, который удерживает налог. Эту функцию взяла на себя ФНС. Однако в некоторых специфических ситуациях (например, по отдельным видам Structured-продуктов) банк может выступать в роли налогового агента и удерживать НДФЛ при выплате.
• Необлагаемый минимум (или «вычет по вкладам»): Это установленная законом сумма процентного дохода, которая освобождается от налога. Его размер не фиксирован и ежегодно пересчитывается.

📌 Важно: Проценты по вашим вкладам — это такой же доход, как и зарплата, поэтому они облагаются НДФЛ. Для налоговых резидентов РФ стандартная ставка составляет 13%, но если ваш совокупный годовой доход превысит 5 млн рублей, часть превышения будет облагаться по ставке 15%. Основное изменение: теперь налог на проценты по вкладам рассчитывает и предъявляет к уплате ФНС, а не ваш банк.

Обязанность уплаты налога на банковские вклады зависит от двух ключевых факторов: вашего налогового статуса и источника дохода.

Налоговые резиденты РФ

• Статус: Вы считаетесь резидентом, если проводите в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
• Ставка: 13% (или 15% для части совокупного дохода свыше 5 млн ₽ за год).
• Процедура уплаты: Банки передают в ФНС данные о начисленных вам процентах. Налоговая служба суммирует их по всем вашим счетам, вычитает необлагаемый минимум, рассчитывает налог и направляет вам уведомление. Вы оплачиваете его до 1 декабря следующего года.

Нерезиденты РФ

• Статус: Вы находитесь в России менее 183 дней.
• Ставка: До 30% на все доходы от источников в РФ, включая проценты по вкладам. Ставка может быть снижена, если между Россией и вашей страной действует договор об избежании двойного налогообложения (ДИД).
• Процедура уплаты: Аналогична процедуре для резидентов, но расчет ведется по повышенной ставке.

Роль банка: когда он выступает налоговым агентом?

В подавляющем большинстве случаев по стандартным рублевым и валютным вкладам банк НЕ удерживает налог. Он лишь передает информацию в ФНС. Банк становится налоговым агентом только в исключительных ситуациях, прямо указанных в НК РФ (например, по некоторым видам облигаций или структурных продуктов). Если у вас возникают сомнения, вы всегда можете запросить у службы поддержки вашего банка письменное разъяснение.

⚠️ Предупреждение: Система страхования вкладов (АСВ) гарантирует возврат до 1,4 млн рублей на одного вкладчика в одном банке в случае его отзыва лицензии. Помните, что страховка покрывает сумму вклада, но не отменяет обязанность уплатить НДФЛ с процентов по вкладам, если ваш доход превысил необлагаемый минимум.

Ставка, по которой вы будете платить налог на проценты по вкладам, напрямую зависит от вашего статуса.

Важный нюанс для нерезидентов: Если ваша страна имеет с Россией действующий договор об избежении двойного налогообложения, вы можете претендовать на снижение ставки налога 2025. Для этого необходимо предоставить в банк или в ФНС сертификат резидентства, подтверждающий ваш статус в иностранном государстве.

📊 Статистика: По данным ЦБ РФ, на 1 января 2024 года объем вкладов физических лиц в российских банках превысил 40 трлн рублей. В условиях высокой ключевой ставки (которая в 2024 году достигала 16%) многие вкладчики стали получать значительные процентные доходы, делая тему налогообложения вкладов как никогда актуальной для миллионов россиян.

Механизм расчета налога на вклады 2025 стал централизованным. Рассмотрим его по шагам.

Базовые формулы

1. Рассчитайте необлагаемый минимум:
   • Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января отчетного года.
   • Пример: Предположим, на 1 января 2025 года ключевая ставка ЦБ РФ составляет 16%. Тогда необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × 16% = 160 000 ₽.
2. Определите налогооблагаемую базу:
   • Налогооблагаемая база = Сумма всех процентов, полученных вами за год по всем вкладам и счетам во всех банках − Необлагаемый минимум.
   • Если результат получился отрицательным или нулевым, налог платить не нужно.
3. Рассчитайте сумму налога к уплате:
   • Налог к уплате = Налогооблагаемая база × Ваша ставка НДФЛ (13%, 15% или 30%).

📌 Важно: Налогом облагается именно превышение вашего совокупного процентного дохода над необлагаемым минимумом. Сам вклад (его «тело») никогда не облагается налогом. Все расчеты ФНС проводит автоматически на основе данных от банков.

Примеры расчета налога (резиденты и нерезиденты)

Для всех примеров примем необлагаемый минимум за 160 000 ₽ (при ключевой ставке 16%).

💡 Пример 1: Резидент, проценты не превышают минимум

• Ваши проценты за 2025 год в Сбербанке и Тинькофффе: 150 000 ₽.
• Налогооблагаемая база = 150 000 ₽ − 160 000 ₽ = 0 ₽.
• Налог к уплате: 0 ₽.

💡 Пример 2: Резидент, проценты выше минимума

• Ваши проценты за год: 300 000 ₽.
• Налогооблагаемая база = 300 000 ₽ − 160 000 ₽ = 140 000 ₽.
• Налог (13%) = 140 000 ₽ × 13% = 18 200 ₽.
• Итог: Вы получите уведомление от ФНС и оплатите 18 200 ₽ до 1 декабря 2026 года.

💡 Пример 3: Нерезидент (без действия ДИД)

• Ваши проценты в российском банке: 300 000 ₽.
• Налогооблагаемая база = 300 000 ₽ − 160 000 ₽ = 140 000 ₽.
• Налог (30%) = 140 000 ₽ × 30% = 42 000 ₽.
• Итог: К уплате 42 000 ₽ по уведомлению ФНС.

💡 Пример 4: Резидент с высоким совокупным доходом

• Ваши проценты по вкладам: 600 000 ₽.
• Зарплата за год: 4 800 000 ₽.
• Совокупный доход = 4 800 000 ₽ + 600 000 ₽ = 5 400 000 ₽.
• Превышение над порогом в 5 млн = 400 000 ₽.
• Расчет налога на проценты:
  • База по процентам = 600 000 ₽ − 160 000 ₽ = 440 000 ₽.
  • Часть этой базы, которая "умещается" в общий лимит в 5 млн, облагается по 13%, а часть, приходящаяся на превышение, — по 15%. В данном случае вся база по процентам (440 000 ₽) меньше общего превышения (400 000 ₽), значит, весь этот доход облагается по 15%.
  • Налог = 440 000 ₽ × 15% = 66 000 ₽.
• Итог:

✅ Совет: Ведите простую таблицу в Excel, куда записывайте данные по всем вашим вкладам: банк, сумма, ставка, начисленные проценты. Это поможет вам самостоятельно и заранее оценить, придется ли платить налог, и сверить данные с уведомлением от ФНС.

Отдельного, специального вычета по вкладам в Налоговом кодексе не существует. Однако на практике этим термином часто называют необлагаемый минимум, который автоматически применяется ФНС при расчете. Других способов «вычета» именно с процентного дохода, исчисленного ФНС по уведомлению, не предусмотрено.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения вычетов (имущественного, социального) НЕ уменьшает непосредственно налог, начисленный на проценты по вкладам. Эти вычеты применяются к другим видам доходов (например, к зарплате), по которым вы сами или ваш работодатель уплачиваете НДФЛ.

Когда подача 3-НДФЛ все же необходима?

• Вы получили проценты от иностранного банка. Российский банк и ФНС не имеют данных об этом доходе, поэтому вы обязаны задекларировать его сами.
• Вы обнаружили, что банк, который должен был выступить налоговым агентом и удержать налог, не сделал этого.
• Вы хотите заявить право на вычеты, которые покрывают другие ваши доходы.

Пошаговая инструкция — как подать 3-НДФЛ по процентам от иностранного банка

1. Соберите документы: Вам понадобятся выписки из иностранного банка, подтверждающие получение процентного дохода, желательно с переводом на русский язык.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ: Сделать это удобнее всего через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru. В разделе «Доходы, полученные в РФ» укажите сумму полученных процентов, выбрав соответствующий код дохода.
3. Подайте декларацию: Направьте заполненную форму через личный кабинет, в МФЦ или в инспекцию ФНС. Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
4. Уплатите налог: Рассчитанную сумму НДФЛ необходимо уплатить до 15 июля.

⚠️ Предупреждение: Не путайте два процесса: уплату налога по уведомлению ФНС (за проценты в российских банках) и самостоятельную уплату налога через 3-НДФЛ (за проценты в зарубежных банках). Если вы получили уведомление и уже оплатили его, подавать декларацию на тот же доход не нужно — это приведет к двойной уплате.

Как происходит перечисление налога с вклада?

1. До 1 февраля 2026 года все российские банки передают в ФНС сведения о процентах, начисленных своим клиентам-физлицам за 2025 год.
2. ФНС обрабатывает данные: Налоговая служба сводит информацию по всем банкам, применяет необлагаемый минимум и рассчитывает итоговую сумму НДФЛ к уплате для каждого человека.
3. Вы получаете уведомление: Летом-осенью 2026 года в вашем «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС появится уведомление на уплату налога.
4. Вы оплачиваете налог: Уплатить его необходимо до 1 декабря 2026 года.

Отчетность:

• Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ): Если банк выступал налоговым агентом и удерживал налог с какого-либо вашего дохода, он предоставит вам такую справку по запросу.
• Декларация 3-НДФЛ: Как уже говорилось, подается вами самостоятельно в определенных случаях (доход из-за рубежа, заявление вычетов и т.д.).

✅ Совет: Регулярно проверяйте свой «Личный кабинет налогоплательщика». Это самый быстрый способ получить актуальную информацию о начисленных налогах и не пропустить сроки уплаты.

Эта инструкция актуальна для случаев, когда банк по закону должен был выступить налоговым агентом (удержать налог), но не сделал этого, а также для доходов от иностранных банков.

Пошаговая инструкция

1. Проверьте выписку: Внимательно изучите банковскую выписку. Если операция по удержанию НДФЛ отсутствует, а вы считаете, что она должна быть, переходите к следующему шагу.
2. Запросите разъяснения у банка: Направьте официальный запрос в службу поддержки вашего банка с просьбой пояснить, является ли он налоговым агентом по вашему продукту и почему налог не был удержан.
3. Подготовьте документы: Соберите все доказательства получения дохода: договоры, выписки, справки из иностранного банка.
4. Заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ: Самостоятельно рассчитайте и укажите сумму дохода и налога в декларации. Подайте ее до 30 апреля.
5. Уплатите налог до 15 июля: Внесите сумму исчисленного налога в бюджет, чтобы избежать начисления пеней.

💡 Пример заполнения 3-НДФЛ:

• Источник дохода: «Bank of Cyprus» (иностранная организация).
• Код дохода: «1010» — Дивиденды и проценты.
• Сумма дохода: 80 000 ₽ (или эквивалент в валюте).
• Ставка налога: 13% (для резидента).
• Сумма налога к уплате: 80 000 ₽ × 13% = 10 400 ₽.

❓ Облагается ли налогом сама сумма вклада?

Нет. Налог на банковские вклады взимается только с начисленных процентов. Сумма вашего депозита (его «тело») налогом не облагается.

❓ Я получил проценты от иностранного банка на счет в российском банке. Что делать?

Российский банк здесь не является налоговым агентом. Вы обязаны самостоятельно задекларировать этот доход, подав декларацию 3-НДФЛ, и уплатить с него НДФЛ в российский бюджет.

❓ Как получить справку о доходах по вкладам?

Такую справку можно запросить в мобильном приложении или интернет-банке вашего кредитора (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф и др.), обычно в разделах «Документы», «Справки» или «История операций».

❓ Можно ли вернуть переплаченный налог по вкладам?

Если вы обнаружили, что уплатили налог с доходов, которые не превышали необлагаемый минимум (ошибка ФНС), или переплатили по иной причине, вы можете подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы через личный кабинет на сайте ФНС.

❓ Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если я уже получил уведомление от ФНС и оплатил его?

Нет, не нужно. Уплата налога по уведомлению является окончательным расчетом с бюджетом по этому виду дохода.

Ваш план действий из 5 шагов на 2025 год

1. Проведите ревизию вкладов. Составьте список всех ваших действующих депозитов и накопительных счетов в разных банках. Обратите внимание на условия капитализации и выплаты процентов.
2. Оцените будущий доход. Прикиньте, сколько процентов вы получите за год по всем продуктам. Сравните эту сумму с прогнозируемым необлагаемым минимумом (1 млн ₽ × актуальная ключевая ставка ЦБ на 1 января 2025).
3. Настройте уведомления в ЛК Налогоплательщика. Убедитесь, что у вас есть доступ к личному кабинету на сайте ФНС, и подпишитесь на email- или push-уведомления, чтобы не пропустить налоговое уведомление.
4. Соберите документы за год. В январе-феврале 2026 года запросите в своих банках справки о начисленных процентах за 2025 год. Это ваш главный документ для самопроверки.
5. Сверьтесь с уведомлением ФНС. Получив уведомление, сравните сумму налога в нем с вашими расчетами. При обнаружении несоответствий сначала обратитесь в банк за уточнением данных, а при необходимости — с заявлением в ФНС.

⚠️ Предупреждение: Никогда не игнорируйте налоговые уведомления. За просрочку уплаты налога начисляются пени, а при длительной неуплате ФНС может обратиться в суд и списать задолженность принудительно.

• Налоговый кодекс РФ (Глава 23): Официальный текст на сайте pravo.gov.ru.
• Федеральная налоговая служба (ФНС России): nalog.gov.ru — здесь находится Личный кабинет налогоплательщика, формы деклараций и актуальные разъяснения.
• Банк России: cbr.ru — для проверки актуальной и исторической ключевой ставки, необходимой для расчета необлагаемого минимума.
• Агентство по страхованию вкладов (АСВ): asv.org.ru — информация о системе страхования вкладов.

Подведем итоги. Налог на вклады 2025 — это реальность для многих вкладчиков, чьи доходы от процентов превышают установленный государством необлагаемый минимум. Ключевое изменение последних лет — централизованный расчет налога ФНС, что избавляет вас от самостоятельных подсчетов, но требует внимательной проверки уведомлений.

Что важно запомнить:

• Налог платится только с процентов, а не с суммы вклада.
• Для резидентов ставка составляет 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽), для нерезидентов — до 30%.
• Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным.
• Проценты от иностранных банков декларируются и уплачиваются вами самостоятельно через 3-НДФЛ.

Ваши действия:

Не дожидайтесь декабря 2026 года. Уже сейчас оцените вашу потенциальную налоговую нагрузку, приведите в порядок финансовые документы и убедитесь в работоспособности личного кабинета на сайте ФНС. Используйте знания из этой статьи, чтобы управлять своими сбережениями грамотно и без финансовых потерь.