Рост ставки на прибыль
Министерство финансов считает, что российский бизнес в большинстве своем преодолел вызовы после 2022 года. Тому свидетельствует финансовый результат компаний: по сравнению с 2022 годом он вырос на 35,2% и достиг 33,3 трлн рублей. К тому же многие отрасли перешли из разряда «стабильно нерентабельных» в «рентабельные», а доля прибыльных организаций в экономике увеличилась с 73,9% до 75,3%.
Поэтому министерство финансов предлагает повысить налог на прибыль с 20% до 25%.
Полученные с налога деньги направят на поддержку бизнеса, технологических и инфраструктурных проектов.
Одобрение инвестиций
Минфин считает, что увеличение налоговой ставки выполнит фискальную и стимулирующую задачу. Государство будет более благосклонно к предпринимателям, кто «не прячет прибыль в офшорах, а направляет ее на инвестиции в расширение производства, а также в социальную инфраструктуру».
Повышенная ставка будет уравновешена, как следует из документов министерства, вычетами. Самый интересный и главный во всех нововведениях — новый вид федерального «кэшбэка» за инвестиции.
Пока подобный механизм работает в некоторых регионах. Но его хотят масштабировать, усовершенствовать и сделать бессрочным.
Также предприятия, поддерживающие инновационные решения, смогут в двукратном размере списывать затраты на покупку российского высокотехнологичного оборудования.
IT-компании без привилегий
В 2022 году в качестве меры устойчивого развития IT-компании освободили от уплаты налога на прибыль. Льгота действует до 31 декабря 2024 года.
На данный момент правительство не только не намерено продлевать срок действия привилегии, но и увеличивает налоговую ставку — с 3% до 5%.
Добывающим отраслям — рост ставок
Экономическая рента нескольких отраслей производства будет разделена с государством. Анализ экономики за 2021-2023 годы выделил из общей массы сырьевые отрасли, где достигнутые уровни операционной рентабельности бизнеса в 2 и более раз превышают средние по экономике 10–12%. При этом уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5–6% от выручки.
Потому минфин предложил скорректировать систему ставок налога на добычу полезных ископаемых.
Налог на добычу полезных ископаемых увеличится:
- в 1,15 раза для отрасли «добыча железа»
- в 2 раза для отрасли «производство минеральных удобрений» (фосфор)
- в 2,3 раза для отрасли «производство минеральных удобрений» (калий)
Также для производителей азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака — 1200 руб./1000 куб. м.
Лимиты для УСН
Более позитивные изменения коснутся предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.
Сейчас бизнес, сидящий на системе УСН, имеет право получить годовой доход не более 265,8 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
Предложения минфина увеличивают доходный лимит до 450 млн рублей, а остаточную стоимость — до 200 млн рублей.
Также министерство намерено отменить повышение ставки по УСН: 8% для базы «Доходы» и 20% для базы «Доходы минус расходы» при доходе от 199,35 млн рублей.
С 2025 года все предприниматели на УСН будут применять базовые ставки: 6% при базе «Доходы» и 15% при базе «Доходы минус расходы».
Богатых обяжут платить больше
По действующей системе налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не платят налог на добавленную стоимость.
Министерство финансов России предложило с 2025 года ввести НДС для малого и среднего бизнеса, получающего ежегодный доход свыше 60 млн рублей.
Предприниматели будут вольны выбрать один из двух режимов:
- платить НДС по ставке 20% с применением вычет (для отдельных видов товаров — 10%).
- платить НДС по ставке 5%, если доход до 250 млн рублей, и 7% при доходе до 450 млн рублей. В этом случае вычеты не предусмотрены.
