Налоговый вычет. Что это такое, за что можно получить и как оформить

…или налоговый вычет, или возврат подоходного налога — финансовый механизм возврата части подоходного налога, который гражданин уплатил в государственную казну. Иными словами, это возможность компенсировать определенную сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую государство удерживает с официальной зарплаты налогового резидента.

Налоговым резидентом считается не только гражданин России, но и иностранец, проживающий в стране более 183 дней в календарном году и уплачивающий подоходный налог.

Важный момент: если вы не платите НДФЛ с официальной заработной платы или другого легального источника дохода, то и рассчитывать на возврат налога вам не приходится.

В России есть несколько видов налогового вычета. Наиболее привлекательными с точки зрения социальной поддержки являются пять социальных налоговых вычетов. Их особенность заключается в компенсации социально значимых расходов: оплата образовательных услуг, спортивных занятий, медицинского лечения, покупка медикаментов, благотворительность, добровольное страхование и пенсионные взносы.

Отдельную категорию составляют стандартные налоговые вычеты, которые предусмотрены для льготных категорий граждан и родителей, воспитывающих детей.

Возврат подоходного налога за 2024

Возврат подоходного налога за 2024 год можно получить без документарного подтверждения расходов — в упрощенном порядке.

Если налогоплательщик может получить вычет, то ему придет уведомление и предзаполненное заявление в личном кабинете ФНС.

Если данные были поданы до 25 февраля 2025 года, то заявление будет сформировано до 20 марта 2025 года.

Если данные подали позднее 25 февраля, то заявление придет в течение 20 дней.

Подоходный налог должны вернуть за 4 месяца с момента сдачи декларации (3 месяца дается на проверку декларации и 1 месяц — на перечисление денег). Гражданин вправе требовать проценты за задержку, если инспекция нарушит сроки возврата налогового вычета.

Каждый вид налогового вычета имеет собственные финансовые ограничения, однако существует общее правило: максимальный совокупный размер всех вычетов не может превышать 150 000 ₽.

Важная деталь: возврату подлежит не вся сумма, а только определенный процент:

• 13% (до 19 500 ₽) для граждан с годовым доходом менее 5 млн ₽
• 15% (до 22 500 ₽) для граждан с годовым доходом более 5 млн ₽

Это незыблемый максимум.

Существует три способа:

1. Способ 1. По декларации 3‑НДФЛ.

   По окончании года, за который положен налоговый вычет, предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3‑НДФЛ, прилагая подтверждающие документы. Налоговый вычет предоставят в виде возврата суммы, уплаченной сверх НДФЛ.

2. Способ 2. Через работодателя.

   До окончания года, за который положен налоговый вычет, обратитесь к работодателю с письменным заявлением. Это сработает только в том случае, если налоговый орган представил работодателю подтверждения права на получения вычета. Налоговый вычет не поступит отдельно на счет работника, а просто не будет удерживаться при выплате зарплаты.

3. Способ 3. В упрощённом порядке.

   После окончания года через заявление в личном кабинете налогоплательщика. Россиянам не надо будет отправлять в налоговую документы о расходах на образовательные, медицинские и спортивные услуги, если их подаст организация или ИП, которые и оказывали эти услуги.

   Также упрощенный порядок действует для имущественных и инвестиционных вычетов. Данные в ФНС передают внешние источники (банки, органы исполнительной власти), которые подтверждают право на вычет.

Социальный налоговый вычет позволяет частично компенсировать денежные средства, направленные физическим лицом на поддержку общественно значимых инициатив. Размер возврата напрямую зависит от суммы пожертвований, но не может превышать 25% годового дохода гражданина.

Как подать?

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
2. Подготовьте и предоставьте в налоговый орган следующие документы:
• паспорт,
• декларацию 3-НДФЛ,
• справку 2-НДФЛ,
• заявление на возврат,
• чеки, квитанции, договоры, подтверждающие перечисление денег.

Финансовая компенсация расходов на образование, которая распространяется на очную форму обучения для себя и ближайших родственников. Вычет можно получить за обучение не только собственное, но и детей, братьев, сестер, супруга, а также подопечных при условии, что они обучаются очно и не достигли 24-летнего возраста.

Для этого вычета установлены лимиты.

• За расходы, понесенные с 1 января 2024 года на собственное обучение, братьев или сестер, супругов, сумма налогового вычета за обучение — 150 000 ₽.
• За обучение детей лимит увеличили до 110 000 ₽. Если платили оба родителя, лимит поделится между ними.

Дополнительные документы для налогового вычета: договор на обучение с приложениями и допсоглашениями к нему, платежные документы и документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого.

Предоставляется гражданам, которые оплатили лечение себе или близким людям (супругу/супруге, родителям, детям до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, подопечным до 18 лет).

Документы для налогового вычета:

• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Документы, подтверждающие оплату лечения.
• Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на лечение.
• Дополнительно, если оплачивались услуги для родственников, то подтверждающие родство документы.

Предоставляется гражданам, которые оплатили лекарства, назначенные врачом. Возможность вернуть часть средств существует как при покупке медикаментов для себя, так и для близких родственников: супруга/супруги, родителей, детей (до 18 лет или до 24 лет при очном обучении) и подопечных до 18 лет.

Документы для налогового вычета такие же, как в предыдущем пункте.

Предоставляется в размере суммы, которую заплатили за услуги в спортивных клубах и организациях. Деньги можно вернуть, если оплачивали услуги для себя, несовершеннолетних детей или подопечных.

Дополнительные документы для налогового вычета:

• договор с организацией на оказание услуг,
• платёжные документы — чеки или квитанции.

Дополнительно, если оплачивали услуги родственникам, — подтверждающие родство документы.

Имущественный налоговый вычет, который позволяет частично возместить расходы на приобретение жилой недвижимости. Для него закон тоже установил лимиты.

Максимальный размер фактических расходов на покупку жилья — 2 000 000 ₽. Максимальный размер вычета, на который можно претендовать, — 260 000 ₽ (или 13% от предельной суммы расходов). Однако, если размер НДФЛ гражданина был меньше 260 000 ₽, то налоговый вычет он получит соответствующий сумме уплаченных налогов.

Предельная сумма, которую может получить гражданин, — 390 000 ₽.

Все потому, что предельная сумма уплаченных процентов по ипотеке не должны превышать 3 000 000 ₽.

То есть, в первый год после покупки жилья в ипотеку, гражданин получит 260 000 ₽ — вычет за фактические расходы и определенную сумму за уплаченные проценты по ипотеке за истекший период. В дальнейшем вычет за проценты можно будет получать ежегодно, пока не будет исчерпан трехмиллионный лимит.

Документы для налогового вычета за покупку и по ипотеке:

• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ.
• Договор о купли-продажи недвижимости или долевого участия, ипотеки, акт приема-передачи.
• Платежные документы.
• Выписку из ЕГРН после регистрации права собственности.
• Дополнительно — банковскую справку об уплаченных процентах.

Вычет полагается тем, кто построил дом, — собственными силами или с помощью наемных рабочих — купив при этом участок не у близкого родственника. Предельная сумма вычета такая же как при покупке квартиры и ипотеке: максимум 260 000 и 390 000 ₽. Но де-факто она может быть гораздо меньше — 13% от суммы подтвержденных расходов.

К вычету принимают лишь некоторые расходы:

• разработка проектной и сметной документации,
• покупка строительных и отделочных материалов,
• сами строительные и отделочные работы,
• подключение к коммуникациям.

Документы для налогового вычета:

• договор купли-продажи земельного участка,
• договор о строительстве жилого дома с подрядчиками,
• платежные документы и кредитный договор,
• подтверждение уплаченных процентов.

Ежемесячная финансовая поддержка семей с детьми через механизм стандартного налогового вычета. Право на получение имеют родители, опекуны, усыновители и их супруги, независимо от статуса родительских прав. Размер вычета дифференцирован в зависимости от очередности рождения ребенка и наличия инвалидности.

Налоговый вычет дают ежемесячно, пока суммарно за год вы не получите 450 000 ₽.

С 2025 года суммы вычетов следующие:

• 1400 ₽ — на первого ребенка;
• 2800 ₽ — на второго;
• 6000 ₽ — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 ₽ — на каждого ребенка-инвалида или на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Документы для налогового вычета:

1. Декларация 3-НДФЛ;
2. Свидетельство о рождении детей;
3. Справка с места учебы ребенка (от 18 до 24 лет);
4. Свидетельство о браке;
5. Заявление родителя о том, что ребенок на иждивении супругов.

Дополнительно, в зависимости от обстоятельств, может потребоваться:

• решение суда об усыновлении или удочерении, об опеке или попечительстве;
• документ об уплате алиментов;
• справки об инвалидности;
• документ, подтверждающий, что гражданин единственный родитель ребенка.