Ожидаемые поступления и динамика
Налог на доходы физических лиц с процентов по банковским вкладам и накопительным счетам действует с 2021 года. Уплата налога по итогам года должна быть произведена не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, поэтому по процентам, начисленным в 2025 году, налог необходимо заплатить до 1 декабря 2026 года.
Правила налогообложения и необлагаемый минимум
В 2024 году поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы составили 110,7 млрд руб., в 2025 году — 320,2 млрд руб. На текущий год прогнозируется рост до 567,6 млрд руб., на 2027 год — ожидается 305,4 млрд руб. Эти параметры включены в федеральный бюджет на ближайшие три года.
Растущие отчисления объясняются сочетанием относительно высоких средних ставок по вкладам в течение 2025 года и увеличением объема средств на депозитах, который приблизился к историческим максимумам.
В январе 2025 года средние ставки по вкладам коротких сроков находились на уровне около 17,7% для вкладов на 31–90 дней и 19,75% для вкладов на 91–180 дней; у отдельных банков в начале года встречались предложения выше 20% годовых. К декабрю 2025 года доходность коротких вкладов опустилась примерно до 14% (до 90 дней) и 14,54% (до 180 дней). По вкладам на сроки от года и более ставки снижались быстрее, но в конце года оставались двузначными.
За 2025 год объем вкладов вырос на 16,2% и достиг 67 трлн руб. Общая сумма процентного дохода населения по сберегательным продуктам по оценке одного крупного банка превысила 9,5 трлн руб., что примерно в 1,5 раза больше, чем в предыдущем году; отдельные банки выплатили вкладчикам триллионы рублей в виде процентного дохода, а суммарная капитализация сберегательных продуктов в крупнейшей кредитной организации превысила несколько триллионов рублей за год.
Перспективы доходности вкладов и поведение вкладчиков
НДФЛ взимается с процентов по банковским вкладам и накопительным счетам, а также с процентов на остатки по счетам, если ставка превышает 1% годовых. Для доходов, облагаемых налогом, применяются ставки 13% и 15%: 13% применяется к налогооблагаемой части дохода до 2,4 млн руб., 15% — к сумме, превышающей этот порог.
Не вся сумма начисленных процентов подлежит налогообложению: используется необлагаемый минимум, который рассчитывается как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число каждого месяца соответствующего года.
Пример расчета: при вкладе 2 млн руб. на 12 месяцев с годовой ставкой 17% общий процентный доход составит 340 тыс. руб. Если максимальная ключевая ставка в году равна 21% (соответствующий показатель используется для расчета необлагаемого минимума), то необлагаемая часть равна 1 млн руб. × 21% = 210 тыс. руб. Налогооблагаемая часть в этом примере составит 340 тыс. − 210 тыс. = 130 тыс. руб., налог по ставке 13% — 16,9 тыс. руб.
Банки обязаны передавать в налоговые органы сведения о суммах выплат процентов по вкладам физических лиц в установленной форме. На основании этих данных налоговый орган рассчитывает сумму налога и направляет вкладчику уведомление; как правило, отдельная налоговая декларация по таким доходам не требуется.
В случае непогашения налога в установленный срок сумма задолженности признается недоимкой, и на нее начисляются пени за каждый календарный день просрочки.