Изменения в НДФЛ: новые ставки
В первую очередь реформа повлияет на размер налогов. Планируется введение прогрессивной шкалы налогообложения. В целом она действует и на данный момент: например, более высокая налоговая ставка платится с тех доходов, которые выше 5 миллионов рублей.
Рассматривается несколько вариантов прогрессивной шкалы.
- При первом с доходов до 5 миллионов рублей будет платиться 13 %, с суммы 5- 50 миллионов – 15 % и, если доход выше 50 миллионов, – 18 %.
- Второй вариант предполагает 13 %-й налог при доходе до 5 миллионов, 15 % - при 5-25 миллионах, а с дохода свыше уже 20 %. Стоит отметить, что Госдума еще в прошлом году направляла предложение в ФНС поднять ставку до 20 %.
- Третий вариант шкалы подразумевает 13 % налога с доходов до 5 миллионов, 15 % - с 5-24 миллионов, 18 % - с 24-200 миллионов, 20 % - с 200-500 миллионов и 25 % - с доходов более полумиллиона рублей.
Дополнительные суммы с налогов планируется направлять на сферу социального обеспечения. Повышение налоговой ставки касается в первую очередь лиц с высоким уровнем дохода, а дополнительные поступления в бюджет страны позволят поддержать семьи, медицину, экономику, бизнес и социальные выплаты. В Правительстве также обсуждается возможность компенсации более высоких ставок, в частности, на льготы могут рассчитывать компании в сфере химической промышленности, фармацевтики, микроэлектроники.
Предприниматели смогут платить налог позднее
Сейчас ИП, адвокаты и нотариусы обязаны перечислять аванс по НДФЛ до 25 числа первого месяца, который следует за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами.
После внесения поправок в 227 статью Налогового кодекса этот срок сдвинется на 3 дня, то есть на 28 число – единая дата для налогоплательщиков.
Предполагается, что этот шаг может несколько упростить работу ИП.
Лимиты налоговых вычетов и преимущества для семей с детьми
Достаточно долго – уже несколько лет – размер лимитов налоговых вычетов в нашей стране не менялся.
В первую очередь нововведения коснутся семей с двумя и более детьми. Вычет на первого ребёнка останется прежним – 1400 рублей, на второго увеличится до 2800 рублей, а на третьего и следующих – до 6000. Для семей с детьми-инвалидами эта сумма может составить 12 000 рублей.
Также до конца текущего года должны продлить программу материнского капитала до 31 декабря 2030 года.
Налоговая амнистия для бизнеса и меры по минимизации его дробления
Те компании и индивидуальные предприниматели, которые не дробили свой бизнес посредством специальных налоговых режимов, смогут попасть под налоговую амнистию. То есть освободиться от доначисления налогов, пеней и штрафов по налогам. Плюсом они будут защищены от уголовной ответственности.
Также будет разработан новый налоговый режим по типу упрощённой налоговой системы, которая будет применяться для перехода из одного режима в другой. Цель этого – минимизация дробления бизнеса.
С начала следующего года бизнес-сфера может получить поддержку от государства, но только в том случае, если компания не выводит средства в офшор и вкладывает деньги в инновации и производство.
Что ещё изменится для бизнеса?
• Правительство работает над планом по постепенному переходу с упрощённой на общую систему налогообложения. Предлагается представить возможность бизнесу не только переходить на ОСНО, но и возвращаться на прежний режим.
• Бизнес будет подвергаться минимальным проверкам по риск-ориентированному принципу. В том случае, если компания не нарушает законы, проверки будут носить профилактический характер.
• Также компании смогут списывать больше расходов на приобретение высокотехнологичного оборудования и научные исследования. Сюда же входят и опытно-конструкторские разработки из перечней Правительства.
• Раз в 5 лет бизнес сможет получить кредитные каникулы. Отсрочка действует максимум 6 месяцев.
Глобальные планы по повышению МРОТ
В текущем году минимальная заработная плата – 19 242 рубля. Президент России поручил чиновникам работу над возможностью повышения этого показателя к 2030 году практически вдвое, до 35 тысяч рублей.
Бесспорно, рост МРОТ повлияет на доходы работников бюджетной сферы, размеры детских и социальных пособий, средний размер зарплат в отраслях экономики.
Избежать повышения МРОТ не удастся. Ведь если контролирующие органы узнают, что сотрудники получают расчёт в конвертах, работодатель попадёт в чёрный список. К тому же низкие зарплаты вызовут интерес налоговой службы и внеплановые проверки.
Поэтому работодателям уже сейчас рекомендуется разрабатывать план по увеличению фонда зарплат на этот и следующие годы, при увеличении МРОТ – пересчитать размер зарплаты сотрудников, особенно на неполном рабочем дне, а также больничные пособия.
Новый налог - на сбережения
Уже в этом году государство впервые начнет вычитать налог с тех доходов, которые поступают по банковским вкладам. При этом заплатят его те, у кого доход по процентам превышает 150 тысяч рублей. Налог будет вычитаться не со всего вклада, а именно с процентов, превышающих 150 тысяч. Ставка по налогу – 13 %. При превышении всех доходов, включающих зарплату, проценты по вкладам и т.д. 5 миллионов рублей в год, ставка вырастает до 15 %.
При этом не имеет значение, вклады находятся в одном или нескольких банков, считается общая сумма доходов. Поэтому дробить средства в различных банках смысла не имеет.
Налоговая служба получит информацию от банков по вкладам, и в случае превышения доходов 150 000 рублей, от ФНС поступит уведомление о необходимости оплатить налог.
Налог с доходов для уехавших россиян
Изменения коснутся и тех, кто покинул страну и работает дистанционно на российские компании. Если человек провёл за границей более 183 дней и потерял статус налогового резидента РФ, то доход за прошлый год может начать облагаться ставкой 30 %.
Обойтись без повышения налога можно, если внести в договор с работодателем пункт о дистанционной работе.
В том случае, если сотрудник утратил резидентство, доход вообще не облагается налогом в России. При отсутствии данных о дистанционной работе, работодатель обязан доплатить разницу до 30 % ставки, при этом в будущем удержав с будущих зарплат сотрудника (не более 50 % со всей суммы).
Сохраняется возможность зачесть те налоги, которые уплачены в странах, которые подписали с нашей страной соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Мнения экспертов о новой налоговой реформе: проблемы и перспективы
Безусловно, грядущие нововведения вызывали большой отклик у общественности и экспертов, звучат голоса поддержки, вносятся предложения, высказываются проблемы и озвучиваются перспективы.
Много говорится о росте социальной справедливости. Важнейшим показателем справедливого налогообложения, по мнению руководителя отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольги Беленькой, будет минимизация разницы среднедушевых доходов по России и между её регионами. Различные исследования подтверждают, что разрыв в доходах является для россиян одним из болезненных вопросов.
Согласие с ростом налогов для тех, у кого выше доход, выражает президент общероссийской организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин. Но высказывает мнение о том, что высокие налоги могут повлечь рост теневых зарплат и регресс их «обеления».
Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин считает, что разумно было бы внедрить инвестиционный налоговый вычет для тех организаций, которые активно инвестируют, то есть не выводит средства в дивиденды и за пределы страны.
Глава Wildberries Татьяна Бакальчук поддерживает нововведения и дифференцированный подход к налогообложению.
Также, несмотря на общий прогноз роста поступлений в бюджет с повышения налогов, эксперты РАНХиГС Елизавета Мартьянова и Андрей Полбин сделали вывод, что рост НДФЛ может привести к снижению ВВП за счёт снижения мотивации эффективных работников, которые станут менее старательно трудиться из-за нововведений.
Глава комитета по МСП Александр Демин озвучил мнение, что повышать налог для тех, у кого доход не выше 5 миллионов в год, не стоит. И выражает мысль, что государство должно работать не только над повышением размера налога, но и задуматься и снижении его размера для тех, чей доход невысок.
Схожей позиции придерживается зампред комитета по бюджету и налогам от фракции ЛДПР Каплан Панеш, который подчёркивает, что при доходе ниже 30 тысяч рублей в месяц вся зарплата должна оставаться в семейном бюджете.
Обществом позитивно встречены идеи уравниванию категорий населения с разными доходами, поддержки семей, социальной сферы и бизнеса. Многие нововведения действительно перспективны. Насколько будут учтены мнения партий и экспертов, касающиеся некоторых рисков, будет видно при последующей работе над новой реформой и при её реализации.
