Новые правила НДФЛ: что изменилось и как оформить налоговый вычет

С 1 января 2026 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ и запущена новая семейная налоговая выплата для работающих родителей с двумя и более детьми. Базовые параметры.

1. Прогрессивная шкала НДФЛ (по итогам года, нарастающим итогом):

   • до 2,4 млн ₽: 13%
   • 2,4–5 млн ₽: 15%
   • 5–20 млн ₽: 18%
   • 20–50 млн ₽: 20%
   • свыше 50 млн ₽: 22%

2. Семейная налоговая выплата («налоговый кешбэк»): перерасчет удержанного НДФЛ за отчетный год с 13% до 6% для работающих родителей, если семья соответствует критериям по составу и доходу (см. раздел «Кто имеет право»). Разницу 7% возвращает Социальный фонд России (СФР) по заявлению.

3. Эффект на вычеты. При прогрессии возврат по вычетам (имущественным, социальным, инвестиционным) растет пропорционально вашей ставке НДФЛ. Та же база расходов при ставке 18–22% дает больший возврат, чем при 13%.

4. Ограничения по «кешбэку». Не получают семейную выплату самозанятые (НПД), ИП на спецрежимах без доходов, облагаемых НДФЛ; семьи с превышением порога среднедушевого дохода; лица с неподтвержденным составом семьи/резидентством.

Что это меняет: семья с умеренным доходом получает ежегодный денежный возврат (7% от годового дохода, облагаемого НДФЛ), а граждане со средними и высокими доходами — большие суммы по обычным вычетам благодаря прогрессии.

📌 Важно: Семейная выплата не назначается автоматически: нужно ежегодно подавать заявление в СФР в установленные сроки. Одновременная подача на имущественные/социальные вычеты допустима, но порядок расчетов и влияние вычетов на «кешбэк» проверяйте заранее.

Право на семейную налоговую выплату имеют:

• родители, усыновители, опекуны, попечители, фактические воспитатели (при наличии юридических оснований);
• в семье воспитывается 2+ детей до 18 лет; до 23 лет — при очном обучении;
• заявитель — гражданин РФ и налоговый резидент (183+ дней в РФ), получает официальный доход, облагаемый НДФЛ;
• среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 × регионального ПМ трудоспособного населения за отчетный год.

Формула дохода:
Среднедушевой доход = (Доход семьи за год) / 12 / (Количество членов семьи).

Кто не учитывается в составе семьи для назначения выплаты:

• лишенные/ограниченные в родительских правах;
• находящиеся на полном гособеспечении (кроме заявителя и его детей);
• военнослужащие срочной службы и курсанты без контракта;
• осужденные, под стражей, на принудительном лечении;
• безвестно отсутствующие/умершие, объявленные в розыск;
• дети/студенты до 23 лет, если вступили в брак.

Особые случаи:

• Родители, живущие раздельно: право у каждого при соблюдении условий (алименты не должны быть просрочены).
• Нерезиденты РФ права не имеют.
• Самозанятые и ИП на спецрежимах — только при наличии параллельного дохода, облагаемого НДФЛ (например, по трудовому договору).

Пример таблицы подтверждений:

📌 Важно: Не все виды доходов учитываются. По спорным позициям (стипендии, пенсии, пособия) ориентируйтесь на методику СФР и разъяснения НК РФ. При сомнении запросите консультацию до подачи заявления.

Семейная налоговая выплата:
Выплата = НДФЛ по 13% за год − НДФЛ по 6% за тот же доход = 7% от дохода, облагаемого НДФЛ.

Базовый пример (семья из 5 человек, доход 60 000 ₽/мес в 2025):

• Годовой доход: 60 000 × 12 = 720 000 ₽.
• Среднедушевой доход: 720 000 / 12 / 5 = 12 000 ₽ — ниже регионального ПМ трудоспособного населения × 1,5 (по МО).
• Уплачено НДФЛ по 13%: 720 000 × 0,13 = 93 600 ₽.
• НДФЛ по 6%: 720 000 × 0,06 = 43 200 ₽.
• Выплата: 93 600 − 43 200 = 50 400 ₽.

Серия быстрых расчетов (выплата ≈ 7% годового дохода):

• 30 000 ₽/мес: год 360 000 — выплата 25 200 ₽.
• 35 000 ₽/мес: 420 000 — 29 400 ₽.
• 40 000 ₽/мес: 480 000 — 33 600 ₽.
• 45 000 ₽/мес: 540 000 — 37 800 ₽.
• 50 000 ₽/мес: 600 000 — 42 000 ₽.

Если часть доходов не облагается НДФЛ (пособия, отдельные стипендии), либо в году применялись вычеты, размер фактически удержанного налога меньше. Методика СФР исходит из уплаченного НДФЛ и перечня учитываемых доходов за отчетный год. Поэтому для точного расчета:

• запросите 2‑НДФЛ у работодателя,
• сверьте суммы в ЛК на nalog.ru,
• учитывайте примененные в году вычеты (они уменьшают налоговую базу и, как следствие, сумму удержанного НДФЛ).

Формула проверки порога по доходу:

1. Соберите доходы всех членов семьи за год.
2. Разделите на 12 и на число членов семьи.
3. Сравните с 1,5 × ПМ трудоспособного населения вашего региона за этот год.

📌 Важно: Сумма семейной выплаты зависит от реально уплаченного НДФЛ. Если одновременно заявляете имущественные/социальные вычеты за тот же год, проверьте порядок учета в расчете «кешбэка» по разъяснениям СФР/ФНС.

Прогрессивная шкала с 2026:

• до 2,4 млн ₽ — 13%
• 2,4–5 млн ₽ — 15%
• 5–20 млн ₽ — 18%
• 20–50 млн ₽ — 20%
• свыше 50 млн ₽ — 22%

Как это влияет на вычеты: возврат = ставка НДФЛ × база вычета (в пределах лимитов). Чем выше ваша ставка, тем больше рублевая сумма возврата.

Примеры (имущественный вычет при покупке жилья, база 2 000 000 ₽):

• При 13%: возврат 260 000 ₽.
• При 18%: 360 000 ₽.
• При 22%: 440 000 ₽.

Проценты по ипотеке (база до 3 000 000 ₽):

• 13%: до 390 000 ₽.
• 18%: до 540 000 ₽.
• 22%: до 660 000 ₽.

Кому особенно выгодно подавать декларацию в 2026:

• средний доход: стандартные, социальные и имущественные вычеты станут заметно «тяжелее» в рублях;
• высокий доход: перенос вычетов на годы со ставкой 18–22% может увеличить возврат;
• семьи с 2+ детьми и умеренным доходом: плюс ежегодный «кешбэк» 7% через СФР.

⚠️ Предупреждение: Повышение ставки не отменяет обязанность корректно заявлять вычеты. Ошибки в базе/лимитах ведут к отказам и перерасчетам.

1. Подготовка

   • Сверьте доходы за год (2‑НДФЛ всех работающих членов семьи).
   • Подтвердите состав семьи: свидетельства о рождении/усыновлении, справки об очном обучении (18–23).
   • Рассчитайте среднедушевой доход и сравните с 1,5 × регионального ПМ трудоспособного населения.

2. Сбор документов

   • См. раздел «Документы»: паспорт, СНИЛС, ИНН, 2‑НДФЛ, справка из вуза, реквизиты счета и др.

3. Подача заявления

   • Через Госуслуги: найдите услугу «Семейная налоговая выплата (СФР)», заполните форму, загрузите файлы.
   • Через МФЦ: возьмите стандартный бланк заявления, приложите копии.
   • Лично в СФР: подайте комплект в территориальный орган.

4. Сроки подачи

   • Ежегодно: с 1 мая по 1 октября года, следующего за отчетным.
   • За 2025 год: с 1 июня по 1 октября 2026 года.

5. Рассмотрение

   • Проверка сведений, при необходимости — запрос допдокументов. Типовой срок — до 30 дней по административному регламенту (уточняйте по месту обращения).

6. Перечисление

   • Единым платежом на ваш счет в российском банке. Комиссия не взимается.

✅ Совет: Сохраните номер заявки и включите уведомления в Госуслугах — вы быстрее отреагируете, если СФР запросит уточнения.

📌 Важно: Подавайте вовремя и проверяйте реквизиты: формальные ошибки часто приводят к потере сроков.

Когда нужна 3‑НДФЛ:

• имущественные вычеты (покупка/ипотека, продажа);
• социальные вычеты (лечение, обучение, спорт, страхование, благотворительность), если не через работодателя;
• инвестиционные вычеты (ИИС, брокер);
• если нужно вернуть НДФЛ, не учтенный налоговым агентом.

Структура 3‑НДФЛ:

• титульный лист (ИНН, период, адрес, статус резидента);
• разделы «Доходы», «Вычеты», «Расчет налога»;
• приложения (в части имущественных/социальных/инвестиционных операций);
• справки 2‑НДФЛ прилагаются электронно/сканом.

Порядок заполнения:

1. В личном кабинете на nalog.ru запустите «Заполнить декларацию».
2. Проверьте подтянутые доходы (2‑НДФЛ) и добавьте отсутствующие.
3. Внесите вычеты: тип, суммы, документы.
4. Укажите банковские реквизиты (БИК, счет).
5. Проверьте расчеты, подпишите УКЭП/СМС и отправьте.

Типичные ошибки:

• расхождения сумм с 2‑НДФЛ;
• отсутствие документов (чеки, договоры, выписка ЕГРН, справка банка по процентам);
• неверные реквизиты;
• превышение лимитов по вычетам.

Сроки по НК РФ:

• камеральная проверка — до 3 месяцев (ст. 88 НК РФ);
• возврат — в течение 1 месяца после заявления (ст. 78 НК РФ). На практике — 1–1,5 месяца после завершения камеральной.

Нюансы с «кешбэком»:

• семейная выплата идет через СФР и не отражается в 3‑НДФЛ как вычет;
• вычетами вы снижаете налоговую базу по НДФЛ (ФНС), а «кешбэк» — это отдельная выплата (СФР).

⚠️ Предупреждение: Большинство задержек — из‑за ошибок в 3‑НДФЛ. Перед отправкой сверьте суммы с 2‑НДФЛ и приложите все подтверждения.

Предусловия:

• подтвержденная учетная запись Госуслуг;
• подготовленные сканы/фото документов (PDF/JPG/PNG).

Шаги:

1. Войти в Госуслуги → Услуги → поиск: «семейная налоговая выплата», «СФР».
2. Выбрать услугу → заполнить: личные данные, состав семьи, доходы (часть 2‑НДФЛ подтягивается автоматически), регион проживания.
3. Прикрепить файлы: свидетельства о рождении, справки об учебе (18–23), 2‑НДФЛ, реквизиты счета.
4. Проверить черновик, отправить и сохранить номер заявки.

Чек‑лист отправки:

• читаемость сканов (300 dpi), без бликов;
• сопоставьте ФИО и даты во всех справках;
• проверьте расчет среднедушевого дохода (формула — выше);
• добавьте комментарий, если есть нестандартная ситуация (например, смена места жительства в году).

Если отказ:

• получите мотивированный ответ в личном кабинете;
• устраните замечания (дозагрузите документы);
• подайте повторно в срок.

📌 Важно: Автоподтягивание данных удобно, но ответственность за корректность — на заявителе. Проверяйте каждое поле.

Общие:

• паспорт РФ;
• СНИЛС, ИНН;
• банковские реквизиты (№ счета, БИК);
• заявление по форме (СФР/Госуслуги).

Семейная налоговая выплата:

• свидетельства о рождении/усыновлении всех детей;
• справки 2‑НДФЛ за год;
• справка об очном обучении (18–23);
• подтверждение регистрации/фактического проживания (по запросу);
• сведения об отсутствии задолженности по алиментам (по запросу ведомства).

Имущественный вычет (покупка/ипотека):

• договор купли‑продажи/ДДУ, акт приема‑передачи;
• выписка ЕГРН;
• платежные документы (квитанции, выписки);
• справка банка об уплаченных процентах;
• важно: если использовался материнский капитал, его сумма исключается из базы имущественного вычета.

Социальный вычет:

• договоры на обучение/лечение/спорт, чеки, медсправки;
• платежные поручения, кассовые чеки.

Требования к файлам: PDF/JPG/PNG, четкость, без архивов. Названия: «Deti_svid_ИвановИИ_2009.pdf», «2‑НДФЛ_2025_ПетровПП.pdf».

📌 Важно: Ведомства вправе запросить допсправки (в т.ч. по алиментам). Сверяйте ваш чек‑лист с перечнем, который формирует система при подаче.

Семейная выплата (СФР):

• Подача: ежегодно 1 мая — 1 октября (за 2025 — 1 июня — 1 октября 2026).
• Рассмотрение: до 30 дней (типовой административный регламент).
• Перечисление: в течение нескольких недель после решения (единоразово на счет).

Вычеты через ФНС (3‑НДФЛ):

• Камеральная проверка: до 3 месяцев (ст. 88 НК РФ).
• Возврат: в течение 1 месяца после заявления (ст. 78 НК РФ).

Причины задержек:

• неверные реквизиты, нечитабельные сканы;
• расхождения с 2‑НДФЛ, несоответствия базам;
• запрошены, но не представлены допдокументы.

Как ускорить:

• подтвердите учетную запись Госуслуг;
• заранее соберите полный комплект;
• проверьте реквизиты и суммы;
• отвечайте оперативно на запросы.

Куда обращаться:

• СФР/МФЦ — по семейной выплате;
• ФНС — по 3‑НДФЛ;
• горячие линии и обращения через порталы ведомств.

📌 Важно: Деньги перечисляют только на счет в российском банке. Комиссия не взимается. Неверные реквизиты — частая причина возврата платежа.

Принцип: «кешбэк» и вычеты совместимы. «Кешбэк» — выплата СФР из бюджета; вычеты — возврат НДФЛ через ФНС.

Кейс 1. Покупка квартиры + семейная выплата

• Отец троих детей, доход 80 000 ₽/мес (960 000 ₽/год).
• Семья проходит по критериям. «Кешбэк»: 960 000 × 7% = 67 200 ₽.
• Одновременно имущественный вычет: база 2 000 000 ₽ → возврат зависит от ставки (например, 13% = 260 000 ₽). При более высокой ставке — больше.

Кейс 2. Лечение + «кешбэк»

• Расходы на лечение 120 000 ₽ (в пределах лимита соцвычета).
• При 13% возврат 15 600 ₽; при 18% — 21 600 ₽.
• Плюс «кешбэк» 7% при соблюдении критериев дохода семьи.

Материнский капитал и НДФЛ:

• маткапитал не облагается НДФЛ;
• при расчете имущественного вычета расходы, оплаченные маткапиталом, не включаются в базу вычета (НК РФ).

✅ Совет: Сравните два маршрута: через работодателя (быстро, без декларации) и через 3‑НДФЛ (гибче, можно объединить расходы и получить больший суммарный возврат при прогрессии).

📌 Важно: Просчитывайте год заранее: что заявляете через работодателя, что — через ФНС, а что — через СФР.

Типичные ошибки:

• неверный расчет среднедушевого дохода;
• неполный пакет документов;
• несоответствие данных 2‑НДФЛ;
• просроченные справки/неверные реквизиты.

Основания отказа:

• превышение порога дохода;
• отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ;
• несоответствие состава семьи критериям;
• задолженность по алиментам.

Что делать при отказе:

1. Получить мотивированный отказ (в ЛК/письменно).
2. Устранить причины: донести документы, поправить данные.
3. Подать повторно в срок или подать жалобу в вышестоящий орган СФР/в суд (по КАС/ГПК — в зависимости от предмета спора).

Сроки:

• на административную жалобу — как правило, 30 дней;
• суд — по процессуальным кодексам, подготовьте доказательства и переписку.

📌 Важно: Потеря срока из‑за формальностей — частая проблема. Проверьте пакет до отправки.

1. Кто может получить семейную выплату?
   Работающие родители/усыновители/опекуны с 2+ детьми при соблюдении порога дохода и резидентства.

2. Можно ли получить выплату, если один из родителей не работает?
   Право имеет только тот, у кого есть доход с удержанным НДФЛ. Второй родитель может подать отдельно, если работает.

3. Совместим ли «кешбэк» с имущественным и социальным вычетами?
   Да. Вычеты — через ФНС, «кешбэк» — через СФР.

4. Нужно ли подавать заявление ежегодно?
   Да, право и доходы проверяются каждый год.

5. Что делать, если работодатель не выдал 2‑НДФЛ?
   Запросить у работодателя или взять данные в личном кабинете на nalog.ru.

6. Учитываются ли пособия и стипендии при расчете порога?
   Зависит от вида. Социальные стипендии и ряд пособий не облагаются НДФЛ и часто не учитываются. Уточняйте методику СФР.

7. Можно ли подать через МФЦ?
   Да. Либо через Госуслуги, либо в СФР.

8. Сколько ждать перечисления «кешбэка»?
   Как правило, до нескольких недель после решения.

9. Нужна ли 3‑НДФЛ для «кешбэка»?
   Нет. 3‑НДФЛ — для вычетов в ФНС. «Кешбэк» — отдельное заявление в СФР.

10. Что с вычетами при прогрессии?
    Возврат растет пропорционально вашей ставке НДФЛ.

11. Как учитывать маткапитал при вычете?
    Сумма маткапитала исключается из базы имущественного вычета.

12. Можно ли указать счет в иностранном банке?
    Нет, перечисление только в российский банк.

13. Есть ли комиссия за перевод?
    Нет.

14. Что делать при отказе?
    Получите мотивировку, исправьте, подайте повторно/обжалуйте.

📌 Важно: Проверяйте актуальность ответов: регламенты и формы обновляются.

• Возьмите 2‑НДФЛ до начала периода подачи, сверяйте суммы с ЛК nalog.ru.
• Храните сканы и бумажные оригиналы.
• Проверьте ПМ вашего региона и рассчитайте среднедушевой доход на год вперед.
• При покупке жилья собирайте все платежные документы и выписки из банка.
• Планируйте: иногда выгодно заявить часть вычетов в годы с более высокой ставкой.
• Используйте онлайн‑калькуляторы, результаты перепроверьте вручную.

📌 Важно: Подготовка до старта приема заявлений экономит недели и снижает риск отказа.

• Чек‑лист PDF: «Документы для семейной налоговой выплаты», «Чек‑лист 3‑НДФЛ».
• Ссылка на форму заявления СФР (как только опубликована на Госуслугах).
• Калькуляторы: «Семейная выплата (7% от дохода)» и «Возврат по вычетам при прогрессии».
• Инфографика: «Алгоритм подачи заявления» для соцсетей.
• Форма «Записаться на консультацию».

📌 Важно: Прикрепите чек‑листы и калькулятор — это повышает конверсию и полезность материала.

С 2026 года возврат НДФЛ включает два канала: семейную выплату (7% от годового дохода, если семья подходит под критерии) и обычные вычеты, размер возврата по которым увеличивается при прогрессивной ставке. Ключевое — правильно рассчитать право, собрать документы и уложиться в сроки: 1 мая — 1 октября для «кешбэка» через СФР; для вычетов по 3‑НДФЛ — в течение года с камеральной проверкой до 3 месяцев.

Дальше по шагам:

• скачайте наш чек‑лист документов;
• посчитайте сумму возврата в калькуляторе;
• при необходимости — оставьте заявку на консультацию по 3‑НДФЛ и семейной выплате;
• перейдите к материалам: «Возврат НДФЛ при покупке квартиры», «Социальный налоговый вычет», «Подача через Госуслуги».

📌 Важно: Обновляйте сведения и формы перед подачей: пользуйтесь официальными источниками и актуальными версиями бланков.

Дата последнего обновления: 14.01.2026

• Федеральная налоговая служба: 3‑НДФЛ, вычеты, ЛК налогоплательщика — https://www.nalog.ru
• Госуслуги: подача заявлений и услуги СФР — https://www.gosuslugi.ru
• Правовой портал: тексты законов и поправок (в т.ч. № 179‑ФЗ) — https://pravo.gov.ru
• Социальный фонд России (информация о выплатах) — https://pfr.gov.ru и https://fss.ru
• Правовые и аналитические разъяснения (семейная выплата, НДФЛ‑2026) — https://www.garant.ru
• Обзоры по вычетам и прогрессии НДФЛ — https://www.sravni.ru
• Разъяснительные материалы по семейной выплате — https://lenta.ru

Примечание: расчеты и примеры условны. Перед подачей сверяйте суммы с вашими 2‑НДФЛ/справками и актуальными региональными ПМ.