Новые правила НДС при импорте через маркетплейсы: что важно знать продавцу

По проекту:

• Вводится НДС на импортные товары, приобретаемые физическими лицами через электронные площадки (электронная коммерция, маркетплейсы).
• Поэтапная ставка НДС на импорт при трансграничной e‑commerce: 2027 — 5%, 2028 — 10%, 2029 — 15%, 2030 — 20%.
• Плательщики и агенты: иностранные продавцы и российские маркетплейсы, реализующие импорт товаров для физлиц в РФ. Площадки наделяются полномочиями налогового агента — собирать и перечислять НДС.
• НДС взимается вне зависимости от стоимости посылки (порог беспошлинной торговли по линии ЕАЭС постепенно сокращается до нуля).
• Дорожная карта порога: сейчас €200; далее — с 2026: €100, с 2027: €50, с 2030: €0.
• Юридическая логика: гармонизация с изменениями в праве ЕАЭС (выделение e‑commerce и устранение налоговых арбитражей), выравнивание условий между классическим импортом и трансграничной интернет‑торговлей, борьба с серым импортом.

Драйверы

• Рост доли трансграничных заказов в онлайн‑канале и давление на локальных импортеров, которые уже платят НДС и таможенные платежи.
• Необходимость прозрачного администрирования и контроля качества/безопасности товаров (требования технического регулирования и прослеживаемости).

📌 Важно 1: НДС на импорт для онлайн‑покупок физлиц планируется взимать независимо от стоимости отправления. Порог беспошлинного ввоза снижается до €0 к 2030 году. Продавцам и маркетплейсам готовиться нужно заранее.

Ключевые роли:

• Иностранный продавец как плательщик НДС. При прямых онлайн‑продажах в РФ ему может потребоваться постановка на учет и уплата НДС по операциям с физлицами (упрощенный режим для нерезидентов аналогично НДС на электронные услуги, но детали будут зависеть от финального текста).
• Российский маркетплейс как налоговый агент. Удерживает НДС с платежа покупателя, перечисляет в бюджет, формирует фискальные документы, ведет реестры операций, отвечает за корректировки при возвратах.
• Смешанные модели. Часть категорий/продавцов — через агентскую модель с удержанием НДС площадкой; часть — с прямой уплатой нерезидентом.

Юридические последствия

• Регистрация и отчетность: нерезидентам — постановка на учет для НДС в РФ при выполнении условий проекта; площадкам — доработка налоговой и бухгалтерской отчетности, хранение первичных документов, изменение оферт и агентских договоров.
• Договорная база: распределение ответственности за расчет и уплату НДС, возмещение при возвратах, корректировки комиссий, SLA по обмену данными.

1. Покупатель видит цену с НДС.
2. Платформа удерживает НДС и комиссию.
3. Маркетплейс перечисляет НДС в бюджет и отдает продавцу нетто‑выручку.
4. По возврату — оформляется корректировка и возврат НДС покупателю.

📌 Важно 2: Делегирование статуса налогового агента маркетплейсам перераспределяет нагрузку с тысяч продавцов на сотни платформ. Сейлерам важно заранее согласовать договоры и документооборот.

Правило: добавление НДС увеличивает конечную цену пропорционально ставке, если налог перекладывается на покупателя. Если часть налога «съедается» маржой — падает рентабельность.

Упрощенная формула конечной цены:

Цена для покупателя = Себестоимость (CIF/FOB + логистика) + таможенные платежи (если применимы) + комиссия маркетплейса + НДС на импорт (по проекту — с розничной цены).

Примеры (без учета колебаний курсов):

• Пример 1 (товар €20). При ставке 5%: цена вырастет до €21. При 20% — до €24.
• Пример 2 (электроника €100). При 5%: €105; при 15%: €115; при 20%: €120 — чувствительность спроса заметно выше.
• Пример 3 (ноутбук €500). 5%: €525; 15%: €575; 20%: €600 — рост суммы налога в абсолютных значениях критичен для конверсии.

💡 Пример (в рублях, 2027 год, ставка 5%):

• Себестоимость (CIF) = 8 000 ₽; логистика = 600 ₽; комиссия маркетплейса = 10%.
• Расчет цены до НДС: 8 000 + 600 = 8 600 ₽; комиссия: 860 ₽.
• База для НДС (по проекту — розничная цена): 8 600 + 860 = 9 460 ₽.
• НДС 5% = 473 ₽. Цена для покупателя = 9 933 ₽.
• Если продавец решит «поглотить» половину НДС, то цена = 9 696 ₽; маржа падает на ~236 ₽.

📌 Важно 3: Учитывайте не только ставку НДС при продаже через онлайн‑платформы, но и сдвиг порога беспошлинной торговли и сопутствующие издержки: логистика, хранение на бондовых складах, кассовые и таможенные комиссии.

Что предстоит сделать площадкам:

• ИТ и кассы: встроить расчет НДС, обновить корзину/чек/БСО, обеспечить корректные ставки по сегментам, реализовать возвраты с корректировочными документами, интегрировать API обмена с ФНС/ФТС. Закон о применении ККТ (54‑ФЗ) — чеки с признаком агента и корректными тегами НДС.
• Договоры: обновить оферты/агентские договоры с распределением обязанностей по НДС и правилами взаиморасчетов при возвратах/частичных возвратах.
• Бухучет и отчетность: выделить НДС‑реестры по трансграничным операциям, настраивать раздельный учет по ставкам 5/10/15/20%, хранить первичку в ЭДО.
• Операции: пересмотреть цепочки возврата средств, сроки перечисления НДС, процедуры KYC/AML для иностранных сейлеров, управление спорами и претензиями.

Риски:

• Ошибки в ставках/чеках → штрафы, блокировки ККТ, споры с продавцами.
• UX‑эффект: изменение видимости цен/сроков может снизить конверсию без правильной коммуникации.

📌 Важно 4: Маркетплейсам нужен проектный офис: ИТ, финансы, юристы, комплаенс. План внедрения должен быть готов до начала действия правил.

1. Следить за финальным текстом и сроками. Подписаться на уведомления налоговой/таможни и площадок.
2. Определить статус: российский импортер/российский продавец/нерезидент. Понять, где возникает обязанность по уплате НДС на импорт.
3. Обсудить договор с маркетплейсом: кто налоговый агент, как считается комиссия, как компенсируется НДС при возврате, сроки взаиморасчетов.
4. Пересчитать цены и маржу под сценарии: а) налог целиком на покупателе; б) частично поглощаем; в) гибрид по категориям.
5. Настроить учет НДС и отчетность. При необходимости — регистрация в ФНС для нерезидентов, переход на ЭДО, обновление учетной политики (гл. 21 НК РФ).
6. Обновить карточки товаров и FAQ для покупателей (НДС/доставка/возвраты).
7. Пересмотреть логистику: бондовые склады, консолидация отправок, страхование и SLA по таможенному оформлению.
8. Протестировать сценарии возвратов и корректировок НДС в песочнице маркетплейса.
9. Получить консультацию у налогового консультанта/юриста по договорным формулировкам и порядку декларирования.

Приоритет: пункты 1–3 — немедленно; 4–6 — в ближайшие 4–6 недель; 7–9 — в зависимости от масштаба.

📌 Важно 5: Начинайте с договоров и пересчета цен — это быстро и дает время на ИТ‑внедрение и учет.

Суть изменений:

• Порог беспошлинного ввоза в ЕАЭС поэтапно снижается: €200 → €100 (2026) → €50 (2027) → €0 (2030).
• Последствия: больше отправлений попадает под таможенные платежи и НДС, возрастает нагрузка на логистику и таможенное оформление, растет роль консолидации и предзаявления данных.

Практика:

• При сокращении порога оператору логистики нужно обеспечивать электронный обмен данными заранее (pre‑arrival), чтобы не увеличивать сроки доставки.
• Маркетплейсам целесообразно пилотировать модели с квази‑fulfillment в РФ или в пределах ЕАЭС для ускорения оформления.

⚠️ Предупреждение: При €0 практически все трансграничные поставки станут «налогоемкими». Игнорирование таможенной и налоговой части ведет к задержкам отправлений и штрафам.

📌 Важно 6: Нулевая планка порога означает налоговую нагрузку на каждую единицу товара. Это меняет экономику трансграничного канала и требует иной логистической архитектуры.

Возможные модели:

• Агентская (базовая): маркетплейс удерживает НДС с платежа, перечисляет его в бюджет, формирует чек/БСО с выделением ставки, ведет реестр операций, отражает корректировки при возвратах.
• Прямая уплата нерезидентом: иностранный продавец регистрируется в российской налоговой системе (по проекту — упрощенная постановка), самостоятельно начисляет и платит НДС, передает покупателю электронные документы.
• Комбинированная: часть продавцов — через агента, часть — напрямую (по критериям оборота, категорий или юрисдикции).

Документы и учет:

• Кассовый чек по 54‑ФЗ (признак агента, ставка НДС), электронные реестры продаж, корректировочные документы при возвратах.
• Порядок декларирования: раздельный учет по ставкам, подача декларации по НДС (для лиц, у которых возникает такая обязанность); для агента — отчеты и реестры, для нерезидента — декларация по специальному порядку.

Технологии:

• API‑интеграции маркетплейса с ФНС/операторами фискальных данных, хранение первички в ЭДО, автоматизированные сверки с выписками и казначейством.

📌 Важно 7: Без точных реестров и автоматизации возвратов администрирование НДС на импорт в e‑commerce становится дорогостоящим и рискованным.

Для российских импортеров:

• НДС при ввозе (гл. 21 НК РФ) включается в вычет при последующей реализации на территории РФ (при соблюдении условий раздельного учета). База по ввозному НДС — таможенная стоимость + пошлина + акциз (если есть).
• Продажа через маркетплейс — стандартная реализация с начислением НДС по общей ставке (если продавец — плательщик НДС в РФ).

Для маркетплейсов (налоговый агент):

• Начисление обязательства по НДС на дату расчета с покупателем; перечисление в бюджет в срок, установленный НК РФ; раздельный учет по ставкам.
• Комиссия площадки — облагаемая операция; НДС по комиссии учитывается в общем порядке.

Условные проводки (логика, не счет‑счет):

• Продажа: Дт Денежные средства (покупатель) / Кт Доход; Кт Обязательства по НДС (удержанный агентом).
• Перечисление НДС: Дт Обязательства по НДС / Кт Денежные средства (бюджет).
• Возврат: Дт Обязательства по НДС (корректировка) / Кт Денежные средства (покупателю), с отражением корректировочного документа.

✅ Совет: Заранее подготовьте типовые шаблоны проводок, инструкции по раздельному учету ставок 5/10/15/20% и регламенты по возвратам, чтобы не ломать бухгалтерию «в бою».

📌 Важно 8: Кэш‑флоу при возвратах — болевая точка. Пропишите, кто и когда возвращает НДС: платформа или продавец, и как закрываются корректировочные документы.

Что такое бондовый склад:

Это склад временного хранения/таможенный склад, где иностранные товары находятся под таможенным контролем до выпуска. Налоги платятся по мере выпуска единиц в обращение.

Стратегии:

• Хранение за рубежом + ускоренная растаможка по факту продажи. Плюсы: минимум остатков в РФ; минусы: риски задержек/удорожания при пиковых нагрузках.
• Бондовые склады в РФ: платить НДС и пошлины за проданные единицы, держать широкий ассортимент «под рукой». Плюсы: скорость, гибкость по запасам; минусы: затраты на хранение и комплаенс.
• Полная локализация запасов: релевантно для оборотных категорий с предсказуемым спросом.

Оценка затрат:

• Ставки хранения, стоимость оформления, страхование, оборачиваемость, риски устаревания, издержки на ИТ‑интеграцию (WMS/TMS + таможенный модуль).

✅ Совет: Для дешевых товаров с высоким оборотом — консолидация и частичный сток в РФ. Для дорогих — бондовые склады и отложенный выпуск по факту оплаты.

📌 Важно 9: Бондовые склады снижают налоговую нагрузку на непроданные остатки, но требуют договоренностей с операторами и инвестиций в процессы и ИТ.

Риски:

• Налоговые претензии за ошибки в ставках/чеках/сроках; доначисления, пени, штрафы.
• Потеря конверсии при резком повышении цен без объяснений.
• Рост теневого сегмента и «серых» каналов у недобросовестных участников.

Минимизация:

• Юридический и налоговый аудит договоров и текущих практик; внедрение внутреннего контроля.
• Автоматизация расчета НДС, сверки, реестры продаж, контроль возвратов.
• Пилоты с бондовыми складами и оптимизация сроков доставки.
• Прозрачная коммуникация с клиентом: объяснить, из чего складывается итоговая цена.

📌 Важно 10: Не ждите финального срока. Каждая неделя подготовки уменьшает риски сбоев, штрафов и негативных отзывов.

Текущая картина:

• Доля трансграничной e‑commerce в общем онлайн‑рынке остается умеренной, но растущей; доминируют категории: электроника/быттехника, товары для дома, одежда/обувь.
• Макрофон — повышенные процентные ставки и осторожный потребитель — усиливает чувствительность к цене, особенно в средне‑ и высокоценовых категориях.

Эффекты по сценариям:

• Краткосрочно (1–2 года): ставка 5–10% вероятно вызовет мягкое замедление трансграничных продаж дорогих товаров; низкобюджетный ассортимент удержит объемы за счет низкой эластичности.
• Среднесрочно (3–5 лет): при 15–20% НДС часть спроса переедет в локальные склады и офлайн; ценовой разрыв с «серым» рынком сузится, снизятся стимулы обходить официальные каналы.

Факторы неопределенности:

• Финальный текст закона и административная практика ФНС/ФТС.
• Скорость ИТ‑внедрения у топ‑площадок и качество клиентской коммуникации.
• Логистические узкие места при сокращении порога до €0.

📌 Важно 11: По мере роста ставок влияние на структуру рынка усилится. Стратегические решения по ассортименту, логистике и ИТ лучше принимать заранее.

Сценарий A — Малый сейлер из Китая (товары до 1 000 ₽)

• Влияние: НДС 5–10% слабо влияет на конверсию; критична скорость и цена доставки.
• Действия: идти через маркетплейс‑агента, оптимизировать упаковку/вес, объединять отправки.

Сценарий B — Российский импортер электроники (средний чек 20–60 тыс. ₽)

• Влияние: выравнивание условий с трансграничными продавцами; часть спроса вернется в локальную розницу.
• Действия: усилить локальные стоки, сервис и гарантию, предложить рассрочку, таргетировать trade‑in.

Сценарий C — Крупный маркетплейс

• Влияние: значительные ИТ/операционные затраты, ответственность налогового агента.
• Действия: проект бондовых складов, обновление договоров, автоматизация реестров/возвратов, обучающие модули для сейлеров.

📌 Важно 12: Нет универсальной модели. Категорийная стратегия и сегментация продавцов — ключ к мягкой адаптации.

• Прямо объясняйте: «Цена изменилась из‑за НДС на импорт и таможенных платежей. Мы сохранили бесплатную доставку/скидку».
• Обновите карточки: показывайте цену «до/после» налогов, сроки и этапы доставки, политику возвратов.
• Добавьте FAQ: что такое бондовый склад, почему на часть товара налог не влияет (локальный сток), как оформляются возвраты.
• Скрипты и шаблоны уведомлений: e‑mail/в приложении при изменении цены/ставки.

📌 Важно 13: Корректная коммуникация сокращает возвраты и негатив, повышает доверие и LTV.

Будут ли платить НДС покупатели?

НДС на импорт включается в итоговую цену и удерживается в момент оплаты. Формально налог уплачивают продавец или маркетплейс (как агент), но экономически он закладывается в цену для покупателя.

Обязан ли иностранный продавец регистрироваться в налоговой РФ?

По проекту — да, при прямых продажах в РФ и отсутствии агента. Конкретный порядок постановки на учет и отчетности уточняйте по финальному тексту и с консультантом.

Как оформляются возвраты и возмещение НДС?

Маркетплейс/продавец оформляет корректировочный документ, возвращает покупателю сумму налога и корректирует налоговую базу в учете/реестрах.

Что такое бондовый склад и зачем он?

Это склад под таможенным контролем: налоги платятся по мере выпуска единиц в оборот. Помогает не «замораживать» НДС на непроданных остатках и ускоряет выдачу.

Влияет ли НДС на таможенные пошлины?

Это разные платежи. Пошлины рассчитываются по ставкам ТН ВЭД, НДС — отдельно. При классическом импорте база НДС — таможенная стоимость + пошлина + акциз (если есть).

Что делать, если маркетплейс удерживает НДС, а продавец не согласен?

Проверить договор/оферту, обсудить условия и ставки, зафиксировать порядок возвратов и корректировок в допсоглашении. Хранить все первичные документы.

Как учитывать НДС в бухгалтерии?

Раздельно по ставкам и каналам (трансгран/локальный). Для импорта — вычет НДС при соблюдении условий гл. 21 НК РФ. Для агента — учет удержанного НДС и своевременное перечисление.

Когда начнут действовать новые ставки?

Ориентируйтесь на поэтапный график 2027–2030 с ростом ставки и снижением порога. Следите за официальным запуском и переходными положениями.

📌 Важно 14: Расширенный FAQ в конце карточки помощи и на странице заказа снижает нагрузку на поддержку и усиливает SEO по «вопросным» запросам.