Новые законы 2026: какие изменения ждут граждан и бизнес

• НДС: основная ставка повышается с 20% до 22% с 1 января 2026. Появляются расчётные 22/122 и 18,03%.
• Пенсии: индексация на 7,6% — стоимость ИПК 156,76 руб., фиксированная выплата 9 584,69 руб. (ФЗ № 431‑ФЗ).
• Возраст: страховая пенсия — мужчины 64, женщины 59; социальная — мужчины 69, женщины 64 (поправки к ФЗ № 400‑ФЗ).
• Стаж ухода за ребёнком: снят потолок 6 лет/4 детей; ИПК 5,4 за каждого ребёнка после четвёртого (ФЗ № 443‑ФЗ).
• Прожиточный минимум: 18 939 руб. на душу населения; трудоспособные — 20 644; пенсионеры — 16 288; дети — 18 371 (ФЗ № 426‑ФЗ).
• Семейная налоговая выплата: для семей с 2+ детьми при доходе ≤ 1,5 ПМ региона; компенсируют разницу до 6% НДФЛ (ФЗ № 179‑ФЗ).
• Единое пособие: минимальный доход каждого трудоспособного — не ниже 8 МРОТ; уточнены правила учёта доходов и алиментов (ПП № 1928).
• Страховые взносы: предельная база — 2 979 000 руб. (ПП № 1705).
• Спецрежимы: поэтапное снижение порога доходов для УСН/ПСН до 20 млн в 2026, 15 — в 2027, 10 — с 2028; расширение АУСН (+16 регионов).
• ИНН: обновлённая структура, вместо свидетельств — выписка из ЕГРН; меняются 3‑й и 4‑й знаки (информация ФНС).
• Отчётность: обновления форм, в том числе появление ставок 22, 22/122, 18,03% в разделах с расчётами.
• ЖКХ: индексация тарифов по региональным лимитам — влияние на субсидии и право на жилищные льготы.
• Труд: закрепляется удалёнка для уязвимых категорий (беременные, родители с детьми) — готовьте локальные акты.

📌 Важно: Многие изменения действуют с 1 января 2026. Планируйте бюджет и учёт заранее; бизнесу критично обновить НДС‑политику и проверить пороги спецрежимов.

Повышение НДС до 22% — главный фискальный драйвер 2026. Затрагиваются операции реализации на территории РФ, ввоз, СМР для собственных нужд и безвозмездные передачи. Для авансов применяются расчётные ставки: 22/122 (коэффициент 0,1803) и 18,03% — для корректного выделения налога. Это повлияет на цены по контрактам с фиксированной «ценой с НДС», на оборотный капитал (рост «входного» и «выходного» НДС), на кассовые разрывы.

Практика для бизнеса

• Учётная политика: зафиксируйте ставку 22%, порядок учёта авансов, переходные операции (отгрузка/оплата на разных ставках).
• Договоры и прайсинг: пересмотрите цены, формулировки «цена включает НДС», согласуйте с контрагентами уведомления об изменении косвенных налогов.
• ИТ и отчётность: обновите 1С/ERP, проверяйте корректность кодов ставок (22, 22/122, 18,03), штрих‑коды и новые строки в формах (приказ ФНС № ЕД‑7‑3/855@).
• Льготы: подтверждайте нулевую ставку по экспорту/перевозкам, документальную базу по освобождённым операциям (НК РФ).

Порог по НДС и спецрежимам

(ФЗ № 425‑ФЗ, мат. ФНС): доходный лимит для УСН/ПСН снижается поэтапно. Превышение — обязанность уйти на общий режим с НДС, а по ПСН — утрата права на патент.

💡 Пример: (ИП на УСН «доходы» 6%): выручка 18 млн в 2026. Порог не превышён — право на спецрежим сохраняется. Налог УСН: 1 080 000 руб. При переходе на НДС (если превысит порог) — придётся начислять 22% сверх цены (или удерживать маржу) и платить налог на прибыль/НДФЛ по ОСН.

💡 Пример: (ИП на ПСН): фактическая выручка 22 млн в 2026. Превышение 20 млн — патент утрачивается с начала квартала, когда превышение наступило; нужно зарегистрироваться как плательщик НДС, пересчитать сделки, доплатить налоги за период ОСН.

Расчёт НДС по авансу 1 000 000 руб.: НДС = 1 000 000 × 22/122 = 180 328 руб. При отгрузке — принять к вычету авансовый НДС и начислить «исходящий» по 22% на базу.

Сопутствующие изменения

• Предельная база страховых взносов — 2 979 000 руб.: влияет на расчёт пособий и планирование ФОТ.
• Расширение АУСН в 2026 — альтернатива для микробизнеса с «автоучётом» через ФНС.
• Формы: в декларации и книгах покупок/продаж добавлены ставки 22, 22/122, 18,03% — обновите регламенты.

📌 Важно: До конца 2025 проверьте доходы и подготовьте переход на НДС: ценообразование, ИТ‑учёт, уведомления контрагентам и клиентам.

С 1 января 2026 страховые пенсии индексируются на 7,6% (ФЗ № 431‑ФЗ): стоимость ИПК — 156,76 руб. (было 145,69), фиксированная выплата — 9 584,69 руб. (было 8 907,70). Индексация распространяется на страховые пенсии по старости (работающих и неработающих), инвалидности, по потере кормильца. Пересчёт — автоматический.

Возраст выхода в 2026 (поправки к ФЗ № 400‑ФЗ): страховая пенсия: мужчины — 64 года (1962 г.р. и старше), женщины — 59 лет (1967 г.р. и старше). Социальная пенсия: мужчины — 69 (1957 г.р. и старше), женщины — 64 (1962 г.р. и старше).

Ключевая новация — учёт стажа по уходу за ребёнком (ФЗ № 443‑ФЗ). Снято ограничение «6 лет и 4 ребёнка»: в стаж включаются все периоды ухода до 1,5 лет на каждого ребёнка, ИПК 5,4 начисляется за каждого после четвёртого. Это распространяется на уже назначенные пенсии — можно подать заявление на перерасчёт.

✅ Совет: Проверьте ИПК и периоды ухода в личном кабинете СФР. Многодетным родителям стоит подать заявление на перерасчёт — прирост может достигать ~2 000 руб./мес. при 5+ детях.

📌 Важно: Индексация — без заявлений. Но для учёта «дополнительных» периодов ухода заявление обязательно.

Прожиточный минимум 2026 (ФЗ № 426‑ФЗ): 18 939 руб. на душу населения; трудоспособные — 20 644; пенсионеры — 16 288; дети — 18 371. Это влияет на право и размер региональных пособий, субсидий и адресной помощи.

Семейная налоговая выплата (ФЗ № 179‑ФЗ): ежегодная компенсация для семей с двумя и более детьми при среднедушевом доходе ≤ 1,5 регионального ПМ. Размер — разница между уплаченным НДФЛ за предыдущий год и «льготным» НДФЛ по ставке 6%. Назначает СФР по заявлению — через Госуслуги, МФЦ или лично.

Единое пособие на ребёнка (ПП № 1928): минимальный доход каждого трудоспособного члена семьи — не ниже 8 МРОТ за предыдущий год (ранее — 4 МРОТ). Уточнён учёт среднедушевого дохода, правил по алиментам и переводам. Региональные ПМ применяются при расчёте сумм.

Как действовать

1. Рассчитать доходы семьи и среднедушевой доход (включая официальные выплаты).
2. Проверить критерий 1,5 ПМ (семейная выплата) и 8 МРОТ (единое пособие).
3. Подготовить документы: паспорта, СНИЛС, сведения о доходах, алиментах, актах ЗАГС, реквизиты.
4. Подать заявление через Госуслуги — статус отслеживается в ЛК; решение — в установленные сроки.

💡 Пример: (семейная налоговая выплата): родитель уплатил НДФЛ 120 000 руб. за 2025 при налогооблагаемом доходе 1 800 000 руб. «Льготный» НДФЛ 6% = 108 000 руб. Разница — 12 000 руб. к выплате при соответствии критериям.

⚠️ Предупреждение: Переход на критерий «8 МРОТ» может лишить часть семей права на единое пособие. Проверьте расчёт заранее и оформите статусы/алименты документально.

Тренд 2026 — гибкие условия занятости для уязвимых категорий. Инициативы по закреплению права на удалёнку для беременных и работников с детьми переходят в практику локальных актов: работодатели оформляют дополнительные соглашения к трудовым договорам, регламентируют режим, доступ к ИТ и охрану труда на удалёнке.

Что меняется для HR

• Отразите в ЛНА правила дистанционной работы беременных: основания, порядок запроса, сроки, обеспечение средствами труда.
• Обновите формы согласия на обработку персональных данных и охраны труда при дистанте.
• Синхронизируйте бухгалтерию с соцвыплатами: контроль сроков и оснований, чтобы избежать штрафов за просрочку/ошибки.
• Учтите стаж по уходу за ребёнком (см. пенсии) в кадровых карточках для корректности сведений в СФР.

Ответственность: за нарушение трудового законодательства — штрафы по КоАП РФ ст. 5.27 (для юрлица — до 200 000 руб. при повторности), за ошибки в пособиях — риск доначислений и пеней.

📌 Важно: Подготовьте шаблоны соглашений о дистанционной работе для беременных и родителей до января 2026; обучите линейных менеджеров процедурам.

С 2026 по большинству регионов индексируются тарифы ЖКХ в пределах установленных индексов. Это увеличивает коммунальные расходы домохозяйств и влияет на критерии субсидий: при превышении доли расходов семьи на ЖКУ порога, установленного субъектом, возникает право на субсидию.

Практика

• Пересчитайте долю расходов на ЖКУ к совокупному доходу семьи (учитывайте новый ПМ).
• Проверьте право на жилищную субсидию, льготы для многодетных, инвалидов, ветеранов.
• Подайте заявление через МФЦ/региональный портал, приложите квитанции, договор соцнайма/собственности, сведения о доходах.

💡 Пример: семья из 3 человек в регионе с нормативом 22%. Доход — 75 000 руб./мес., плата за ЖКУ — 18 000 руб. Доля = 24%. Субсидия рассчитывается как разница между фактическими расходами и предельными: 75 000 × 22% = 16 500 руб.; субсидия ≈ 1 500 руб./мес.

📌 Важно: Индексация тарифов может автоматически изменить размер субсидии. Проверьте начисления и подайте заявление на перерасчёт в соцзащиту.

Прямых «революций» в кредитном праве немного, но комбинация «НДС 22% + рост ЖКХ + новые пороги доходов» усиливает давление на семейный бюджет. Банки уже закладывают в риск‑модели волатильность доходов и платежеспособности, а регулятор традиционно ужесточает макропруденциальные надбавки при росте долговой нагрузки.

Что делать гражданам

• Ипотека: проверьте право на господдержку (семейная, IT‑ипотека и т.п.), учтите ПМ региона и новые доходные критерии.
• Потребкредиты: не доводите до просрочки — подайте заявление на реструктуризацию заранее; фиксируйте снижение ставки при улучшении кредитной истории.
• Финподушка: заложите +2–3 п.п. к инфляции в бюджет 2026 (НДС и тарифы), увеличьте резерв на 1–2 месячных платежа.

Рекомендации кредиторам/брокерам

• Обновите скоринг под новые критерии доходов/ПМ; учтите риск перехода клиентов ИП на НДС (снижение чистых кэшей).
• Обновите договоры (переменная ставка, выборка, комиссии), усилите KYC/AML с учётом изменений в ИНН и ЕГРН.

📌 Важно: При ухудшении финансов обратитесь в банк до просрочки — доступна реструктуризация, каникулы для уязвимых групп и субсидии.

С 1 января 2026 расширяется география АУСН: +16 регионов. Для микробизнеса это упрощённое администрирование: автоматический расчёт и уплата, минимум отчётности, онлайн‑взаимодействие с ФНС. На фоне снижения порогов УСН/ПСН это фактически «спасательный шлюз» для предпринимателей с выручкой в диапазоне 10–20 млн руб. в 2026–2028.

Новые возможности по расходам (УСН «доходы‑расходы»): разрешено учитывать расходы на дооборудование, модернизацию и техперевооружение НМА, а также «иные расходы» по правилам налога на прибыль (НК РФ). Это снижает налоговую базу и смягчает переход на ОСН.

Кейсы

• Магазин у дома (выручка 19,5 млн): риск превышения порога. Действия: лимитирование предоплат на декабрь, разбивка поставок, обсуждение перехода на АУСН, настройка раздельного учёта для НДС.
• Грузоперевозки на ПСН (патент): при доходе > 20 млн — утрата ПСН. Решение: выделить направление в отдельного ИП/юрлицо, перейти на УСН «доходы‑расходы» с документируемыми затратами (ГСМ, лизинг).
• Онлайн‑сервис (SaaS): при росте выручки > 15 млн в 2027 — планировать АУСН или ОСН, пересчитать цены «с НДС», внедрить e‑invoicing.

✅ Совет: Проведите стресс‑тест выручки по кварталам 2026–2028, установите «красные линии» (80% и 95% от порога), внедрите триггеры в CRM/учёте.

📌 Важно: Если ваша выручка в 2026 близка к 20 млн руб., готовьте переход на НДС заранее — меняйте договоры, процессы и цены.

С 2026 меняется структура ИНН организаций (обновлены 3‑й и 4‑й знаки в связи с двухуровневой системой УФНС). Вместо свидетельств/уведомлений о постановке/снятии на учёт — выписка из ЕГРН. ФНС публикует списки ИНН в открытых источниках, переход — без «ручной» перерегистрации со стороны бизнеса, но требуется обновить шаблоны договоров и реквизиты.

Семейная налоговая выплата — подача заявления

• Способы: Госуслуги, МФЦ, отделения СФР.
• Документы: удостоверения личности, СНИЛС, сведения о доходах, дети/рождение, реквизиты для выплаты.
• Сроки: подача по итогам налогового периода; статус — в ЛК.

Технические рекомендации

• Проверьте действительность ИНН контрагентов; синхронизируйте ЕГРН/ЕГРЮЛ/ЕГРИП данные в ERP.
• Обновите квалифицированные электронные подписи, права доступа в ЛК ФНС/СФР.

📌 Важно: Проверьте валидность ИНН и реквизитов в договорах. Новые правила действуют с 1 января 2026.

Ужесточается контроль по налогам и отчётности. Ошибки при переходе на НДС 22%, несвоевременная сдача обновлённых форм, занижение базы — прямой путь к доначислениям, пеням и штрафам. Ключевые нормы НК РФ: ст. 119 (несдача декларации — 5% от суммы налога за месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.), ст. 120 (грубое нарушение учёта — 10 000–30 000 руб.), ст. 122 (неполная уплата — 20%/40% от суммы).

✅ Совет: Проведите внутренний аудит: выборка договоров с фиксированной ценой «с НДС», авансы, переходные операции, лимиты спецрежимов; закрепите план корректировок.

📌 Важно: Ошибки в обновлённой декларации по налогу на прибыль и НДС приводят к доначислениям — обновите формы и обучите бухгалтерию.

Чек‑лист для граждан

1. Проверить ИПК/стаж ухода в ЛК СФР; подготовить заявление на перерасчёт (при 4+ детях).
2. Рассчитать право на семейную налоговую выплату (1,5 ПМ региона) и единое пособие (8 МРОТ).
3. Пересчитать бюджет: учесть рост ЖКХ и НДС в ценах; увеличить «подушку» на 2–3 мес. расходов.
4. Проверить ипотечные/потребкредитные условия; запросить реструктуризацию при рисках.
5. Собрать документы для субсидий и подать через МФЦ/Госуслуги.

Чек‑лист для бизнеса/ИП

1. Анализ доходов 2025 и прогноз 2026–2028; триггеры на 80% и 95% порога УСН/ПСН.
2. Обновить учётную политику (НДС 22%), договоры, прайсы; уведомить контрагентов.
3. Настроить ИТ: ставки 22, 22/122, 18,03; новые штрих‑коды и строки деклараций.
4. Подготовить бухгалтерию: регламенты авансов, переходных операций, сверки «входного» НДС.
5. Рассмотреть АУСН; протестировать «доходы‑расходы» и новые расходы по НМА.
6. Обновить реквизиты (ИНН/ЕГРН) в шаблонах.

Таймлайн

• До 31.12.2025: ревизия договоров, прайс‑листы, ИТ‑настройки, уведомления клиентам.
• Январь–март 2026: контроль первых деклараций, сверки с ключевыми поставщиками, аудит лимитов спецрежимов, подача заявлений на выплаты.

✅ Совет: Используйте шаблон письма клиентам об изменении НДС и форму заявления на перерасчёт пенсии — это ускорит коммуникацию и снизит риски.

📌 Важно: Соберите документы и проведите ревизию финансов до конца года — штрафы и кассовые разрывы дороже.

Нужно ли заявление для индексации пенсии? Нет, индексация проходит автоматически.

Как рассчитать семейную налоговую выплату? Возьмите уплаченный НДФЛ за прошлый год и вычтите 6% от налогооблагаемого дохода при соблюдении порога 1,5 ПМ.

Как понять, нужен ли переход на НДС? Сравните выручку с лимитами 20/15/10 млн и смоделируйте квартальные пиковые месяцы — при превышении готовьте переход.

Что делать, если превысил 20 млн в июне 2026? Зарегистрироваться плательщиком НДС, пересчитать операции с начала квартала превышения, уведомить контрагентов.

Какие ставки применять по авансам? Расчётная 22/122 (18,03%); при отгрузке — зачет авансового НДС.

Меняются ли пособия беременным? Размеры растут пропорционально региональному ПМ; подача — по действующим правилам.

Как считается «8 МРОТ» для единого пособия? Доход каждого трудоспособного члена семьи за предшествующий год должен быть не ниже 8 МРОТ.

Где проверить ИПК и стаж ухода? В личном кабинете СФР.

Нужны ли новые ИНН? Нет, структура меняется у ФНС; проверьте корректность реквизитов и выписок из ЕГРН.

Что с базой страхвзносов? Предельная величина — 2 979 000 руб. с 01.01.2026.

Поднимутся ли цены из‑за НДС? Да, давление на цены вырастет; закладывайте +2 п.п. в модели.

Можно ли остаться на ПСН при росте доходов? При превышении 20 млн в 2026 право утрачивается.

Кейс 1. Семья с 2 детьми — семейная налоговая выплата

Дано: семья в регионе с ПМ на душу 19 000 руб.; среднедушевой доход — 27 000 руб. (≤ 1,5×19 000=28 500) — условие выполняется. У родителя А налогооблагаемый доход за 2025 — 1 500 000 руб., уплаченный НДФЛ — 195 000 руб. Льготный НДФЛ 6% = 90 000 руб. Выплата = 195 000 − 90 000 = 105 000 руб.

Кейс 2. ИП на УСН «доходы» 6% с выручкой 22 млн (2026)

Превышение порога 20 млн — обязанность перейти на НДС/ОСН с начала квартала превышения. Доплаты: НДС 22% с облагаемой базы (если цены «включали НДС» — уменьшение маржи), налог на прибыль/НДФЛ по результатам. Действия: уведомление ФНС, корректировка договоров, раздельный учёт.

Кейс 3. Пенсионер — перерасчёт стажа ухода

У гражданки 5 детей, ранее в стаж засчитывались только 4×1,5 года. С 2026 учитывается период ухода и за 5‑м ребёнком (1,5 года) + ИПК 5,4. При стоимости ИПК 156,76 руб. прибавка по ИПК: 5,4 × 156,76 = 846,50 руб./мес. Плюс влияние на стажевые коэффициенты — совокупный рост может достигать ~2 000 руб.

Кейс 4. Контракт с НДС — влияние 22%

Договор «цена без НДС» 10 000 000 руб. Раньше НДС 20% — 2 000 000; теперь 22% — 2 200 000. Если «цена с НДС» фиксирована 12 000 000, «чистая» база снижается: база = 12 000 000/1,22 = 9 836 066; НДС = 2 163 934; маржа поставщика падает на 163 934 руб., если цену не пересмотреть.

Кейс 5. ЖКХ‑субсидия при росте тарифов

Доход семьи — 60 000 руб., норматив 22%, ЖКУ — 15 000 руб. Предельные расходы = 13 200; субсидия ≈ 1 800 руб./мес. При индексации платежа до 16 200 субсидия вырастет до ≈ 3 000 руб.

📌 Важно: Используйте кейсы как шаблоны — подставляйте свои доходы, ставки и региональные нормы.

• СФР (пенсии, выплаты): личный кабинет для проверки ИПК, подача заявлений на перерасчёт.
• ФНС: личный кабинет для НДС/УСН/АУСН, проверка ИНН, подача уведомлений.
• Соцзащита/МФЦ: назначение субсидий, единое пособие, консультации по региональным программам.
• Банки: реструктуризация кредитов, ипотечные субсидии; запросы в дистанционных каналах.
• Консультанты/бухгалтерские фирмы: аудит налоговой учётной политики, переход на НДС, выбор спецрежима.

✅ Совет: Выбирая консультанта, проверяйте аккредитацию, договор и ответственность; государственные консультации бесплатны и доступны онлайн.

📌 Важно: При сложных кейсах (переход на НДС, перерасчёт стажа, субсидии) лучше обратиться к профильному специалисту.

• Для граждан: проверьте ИПК, рассчитайте право на семейную выплату и субсидии, пересоберите бюджет под рост цен и ЖКХ, заранее обсудите с банком реструктуризацию при рисках.
• Для бизнеса: до января 2026 обновите учётную политику и ИТ под НДС 22%, пересмотрите договоры и цены, контролируйте лимиты УСН/ПСН, оцените АУСН, обучите бухгалтерию новым формам.
• Для ИП и малого бизнеса 2026: установите триггеры выручки, планируйте кэш‑флоу с учётом «дорогих» авансов и переходных операций, готовьте коммуникацию с клиентами.

CTA:

• Скачать чек‑лист «Подготовка к изменениям 2026» (PDF)
• Посчитать право на семейную налоговую выплату (калькулятор)
• Заказать консультацию бухгалтера/пенсионного юриста

📌 Важно: Не откладывайте подготовку — ключевые изменения для россиян стартуют 1 января 2026. Действуйте заранее.

• 20 быстрых шагов, чтобы не потерять деньги из‑за законов 2026
• Калькулятор: сохраните право на спецрежим и семейную выплату в 2026
• Шаблоны 2026: письмо клиентам о НДС 22%, заявление на перерасчёт пенсии

• ФЗ № 425‑ФЗ (изменения в НК РФ: НДС, спецрежимы)
• ФЗ № 431‑ФЗ (индексация страховых пенсий на 2026)
• ФЗ № 426‑ФЗ (прожиточный минимум 2026)
• ФЗ № 443‑ФЗ (учёт стажа ухода за ребёнком)
• ФЗ № 179‑ФЗ (семейная налоговая выплата)
• ПП РФ № 1928 (единое пособие — критерии дохода)
• ПП РФ № 1705 (предельная база страховых взносов)
• Приказ ФНС № ЕД‑7‑3/855@ (формы деклараций: новые ставки)
• Информация ФНС (ИНН и АУСН; 2025)