ОАЭ покинут офшорный список: что это значит для бизнеса и налоговых льгот для России

Исключение ОАЭ из международного офшорного списка стало знаковым событием для мирового финансового сообщества. Это решение, принятое такими авторитетными организациями, как Европейский Союз и ОЭСР, является прямым следствием многолетней работы эмиратов по приведению своего финансового законодательства в соответствие с высочайшими международными стандартами прозрачности. Ключевым моментом стало внедрение в ОАЭ Экономического существенного присутствия (Economic Substance) правил, требующих от компаний, ведущих определенные виды деятельности, демонстрировать реальное присутствие и управление на территории страны.

📌 Важно: Исключение из офшорного списка указывает на усиление прозрачности и соблюдение международных стандартов. Для российских компаний это означает, что работа через ОАЭ теперь ассоциируется не с сомнительными схемами, а с легальным и респектабельным финансовым планированием.

Более того, ОАЭ активно заключили десятки соглашений об обмене налоговой информацией (CRS) и улучшили взаимодействие с иностранными фискальными органами. Согласно данным Министерства финансов ОАЭ, страна полностью выполнила все 40 рекомендаций FATF по противодействию отмыванию доходов. Это кардинально меняет восприятие юрисдикции со стороны как иностранных партнеров, так и российских регуляторов, включая Банк России и Федеральную налоговую службу (ФНС), снижая риски при проведении трансграничных операций.

Налоговая система ОАЭ по-прежнему остается одной из самых привлекательных в мире, однако она эволюционирует. Главное изменение — введение с июня 2023 года федерального корпоративного налога на прибыль. Но здесь кроется главный парадокс и преимущество для бизнеса: номинальная ставка в 9% действует только на прибыль, превышающую 375 000 дирхамов (примерно 7,9 млн рублей). Таким образом, значительное количество малых и средних предприятий по-прежнему будут иметь эффективную нулевую ставку.

Ключевые налоговые льготы и возможности:

• Нулевая ставка налога: Доход до порога в 375 000 дирхамов не облагается налогом. Это идеально для стартапов и небольших компаний.
• Освобождение для Free Zone компаний: Компании, зарегистрированные в одной из более чем 40 свободных экономических зон (таких как ДАФЗ, DMCC, RAK ICC) и не ведущие деятельность на материковой части ОАЭ (onshore), могут претендовать на нулевую ставку налога на прибыль при соблюдении условий «экономического существа».
• Отсутствие НДФЛ: В ОАЭ нет подоходного налога на физических лиц, что является мощным стимулом для переезда ключевых сотрудников и топ-менеджеров из России.
• Отсутствие налогов у источника: Дивиденды, роялти и проценты, выплачиваемые иностранным компаниям, как правило, не облагаются налогом у источника.

Для российских компаний это открывает путь к созданию холдинговых, торговых и операционных структур с предсказуемой и низкой налоговой нагрузкой. Финансовое планирование с использованием юрисдикции ОАЭ становится более безопасным и стратегически обоснованным.

Экономика ОАЭ демонстрирует впечатляющую устойчивость и диверсификацию. По данным МВФ, рост ВВП в 2023 году составил около 3,5%, а к 2025 году прогнозируется на уровне 4%. Это достигается за счет активного развития несырьевых секторов: туризма, логистики, финансовых технологий, возобновляемой энергетики и здравоохранения. Дубай и Абу-Даби конкурируют за статус глобальных хабов для технологических компаний и стартапов.

Преимущества для российского бизнеса:

• Стабильность и безопасность: Высокий уровень политической и экономической стабильности.
• Лучшая в мире инфраструктура: Современные порты, аэропорты и логистические центры.
• Открытость для иностранных инвестиций: Возможность 100% иностранного владения в большинстве секторов материкового бизнеса (после изменения закона в 2020 году).
• Доступ к глобальным рынкам: Стратегическое расположение между Европой, Азией и Африкой.

⚠️ Предупреждение: Несмотря на привлекательность, существуют риски, такие как волатильность местной валюты (дирхам привязан к доллару), высокая конкуренция и продолжающиеся изменения в законодательстве. Необходимо проводить тщательный анализ рынка перед выходом.

С исключением ОАЭ из офшорного списка подход к финансовому планированию должен стать более комплексным и стратегическим. Речь больше не идет о простом «сокрытии» доходов, а о построении легальной и эффективной международной структуры.

Пошаговая инструкция по адаптации финансового планирования:

1. Аудит текущей структуры: Проанализируйте ваши существующие офшорные компании и потоки доходов. Совместимы ли они с новыми требованиями прозрачности?
2. Выбор правильной юрисдикции в ОАЭ: Определите, что вам подходит больше: материковая компания (для работы на местном рынке) или компания в свободной зоне (для международной торговли и услуг).
3. Анализ налоговых соглашений: Изучите соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Убедитесь, что ваша деятельность соответствует требованиям для применения льгот.
4. Внедрение «Экономического существа»: Обеспечьте компании в ОАЭ реальным присутствием: арендуйте офис, нанимайте местный персонал, проводите заседания совета директоров в Эмиратах.
5. Построение документального сопровождения: Все операции должны иметь реальное экономическое обоснование и полноценно документироваться.

Грамотное финансовое планирование теперь строится не на поиске «серых» зон, а на использовании легальных налоговых льгот и преимуществ респектабельной юрисдикции.

В новой реальности термин «легализация доходов» приобретает иное значение. Теперь это не обход правил, а полное и прозрачное соблюдение норм как ОАЭ, так и России.

Ключевые аспекты легализации доходов в ОАЭ:

• Соблюдение AML/CFT (ПОД/ФТ): ОАЭ имеют строгое законодательство по противодействию отмыванию денег. Банки проводят усиленную проверку клиентов (KYC). Ваша компания и бенефициары должны иметь безупречную репутацию и четко прослеживаемое происхождение капитала.
• Корпоративная прозрачность: Весь бизнес должен вестись от имени компании, зарегистрированной в ОАЭ. Все счета должны открываться на ее имя, а контракты и инвойсы оформляться корректно.
• Налоговая резидентность: Для подтверждения налоговой резидентности в ОАЭ и возможности применения международных соглашений необходимо выполнить критерии «экономического существа». Компания-«почтовый ящик» более не является жизнеспособным вариантом.

💡 Пример: Российская IT-компания создает дочернюю структуру в дубайской свободной зоне DMCC. Компания арендует реальный офис, нанимает двух менеджеров по продажам и ведет всю деятельность от своего имени, заключая контракты с клиентами из Европы и Азии. Доходы, полученные на счет компании в ОАЭ, являются легальными, а сама структура соответствует всем международным стандартам.

Действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ является краеугольным камнем для эффективного финансового планирования. Оно было подписано еще в 2018 году и вступило в силу в 2019-м, что демонстрирует заблаговременный стратегический курс обеих стран на сотрудничество.

Преимущества СИДН для российского бизнеса:

• Сниженные ставки налогов у источника:
  • Дивиденды: 5% (при доле владения не менее 10%) или 15% в остальных случаях.
  • Проценты: 5%.
  • Роялти: 5%.
• Защита от двойного налогообложения: Доход, полученный в одной стране, может быть учтен при уплате налогов в другой. Например, если ваша компания в ОАЭ выплачивает дивиденды российской компании-учредителю, уплаченный в ОАЭ налог у источника (5%) может быть зачтен при уплате налога на прибыль в России (20%).
• Четкое определение налогового резидентства: Соглашение содержит правила «разрушения коллизии», которые помогают определить, в какой из двух стран компания является налоговым резидентом, если это вызывает споры.

Это соглашение делает ОАЭ крайне привлекательной юрисдикцией для создания холдинговых компаний, через которые можно структурировать владение активами как в России, так и в третьих странах.

В новых условиях инвестиционные стратегии должны быть пересмотрены. ОАЭ предлагают доступ не только к своему внутреннему рынку, но и к быстрорастущим секторам региона Ближнего Востока и Северной Африки (MENA).

Перспективные сектора для инвестиций из России:

Ваша инвестиционная стратегия должна включать диверсификацию, глубокое понимание местного рынка и, что крайне важно, партнерство с надежными местными консультантами.

Успех в ОАЭ невозможен без тщательно проработанной бизнес-стратегии, которая учитывает культурные, правовые и экономические особенности региона.

Ключевые этапы разработки стратегии:

1. Маркетинговое исследование: Изучите спрос, целевую аудиторию и конкурентов. Не переносите российские бизнес-модели без адаптации.
2. Выбор юридической формы и юрисдикции: Определитесь между материковой компанией (FZCO, LLC) или компанией в свободной зоне (FZ-Company, FZE). Каждая форма имеет свои ограничения по ведению деятельности.
3. Поиск локального партнера/спонсора (если требуется): Для материкового бизнеса в некоторых секторах до сих пор может требоваться местный спонсор (национальный агент) с долей 51%. Однако его роль часто номинальна, и его права и обязанности должны быть четко прописаны в нотариальном соглашении.
4. Разработка финансовой модели: Спрогнозируйте доходы, расходы, налоговые обязательства и сроки окупаемости. Учтите высокие затраты на аренду качественной недвижимости и зарплаты квалифицированного персонала.
5. План по персоналу: Разработайте стратегию найма как экспатов (ключевые менеджеры из России), так и локальных специалистов.

С усилением регуляторного надзора соблюдение требований к финансовой отчетности и комплаенс выходит на первый план. Нарушения могут привести к крупным штрафам, приостановке действия лицензии и даже уголовной ответственности.

Основные требования:

• Аудит: Все компании в ОАЭ (за редкими исключениями для микро-бизнеса) обязаны ежегодно проходить независимый аудит и подавать аудированную отчетность в регуляторные органы.
• Экономическое вещество (Substance): Компании, ведущие «релевантную деятельность» (банкинг, страхование, финансовый лизинг, штаб-квартиры, дистрибуция и др.), обязаны подавать ежегодные уведомления о своем «экономическом существе».
• Налоговая отчетность: С введением корпоративного налога компании обязаны регистрироваться в Федеральной налоговой службе ОАЭ и подавать налоговые декларации.
• Бенефициарный реестр: Все компании обязаны вести и обновлять внутренний реестр своих бенефициарных владельцев и предоставлять его регуляторам по запросу.

⚠️ Предупреждение: Игнорирование требований к финансовой отчетности — самый быстрый путь к проблемам. Штрафы за неподачу отчетности по «экономическому веществу» могут достигать 50 000 дирхамов (около 1 млн рублей), а за уклонение от налогов — до 500 000 дирхамов (около 10 млн рублей).

Чтобы успешно адаптироваться к новой реальности и извлечь максимум выгоды из открывающихся возможностей, российским компаниям следует придерживаться следующих рекомендаций:

• Не экономьте на консультантах. Наймите надежную юридическую и консалтинговую фирму с опытом работы в ОАЭ и пониманием российских реалий. Они помогут с регистрацией, налогами, бухгалтерией и комплаенсом.
• Создавайте реальное присутствие. «Виртуальные» компании больше не работают. Арендуйте офис, нанимайте персонал, ведите деятельность из ОАЭ. Это ключ к легитимности.
• Налаживайте личные контакты. Бизнес в ОАЭ строится на отношениях. Участвуйте в выставках, конференциях, нетворкинг-мероприятиях.
• Изучайте культуру и деловой этикет. Уважение к местным традициям — залог долгосрочного и успешного партнерства.
• Рассматривайте ОАЭ как платформу для глобальной экспансии, а не только как инструмент налоговой оптимизации. Используйте ее стратегическое расположение для выхода на рынки Ближнего Востока, Африки и Азии.

Исключение ОАЭ из офшорного списка — это не конец эпохи, а ее качественное преобразование. Для российского бизнеса это открывает путь к более прозрачному, безопасному и стратегически выверенному ведению международной деятельности. Новые условия требуют более глубокого подхода к финансовому планированию, тщательного соблюдения комплаенс и построения реального бизнеса в одной из самых динамичных экономик мира.

Ваши следующие шаги:

1. Проведите аудит текущих международных структур.
2. Обратитесь к экспертам для консультации по выбору оптимальной юрисдикции в ОАЭ.
3. Начните разработку детального бизнес-плана, учитывающего новые реалии.

Используйте этот исторический шанс для укрепления позиций вашей компании на глобальной арене, действуя в правовом поле и смотря в будущее с уверенностью. Для более детального погружения в тему рекомендуем изучить другие материалы на нашем сайте, посвященные конкретным аспектам ведения бизнеса в ОАЭ.