Пять ступеней для налога
Действующая система начисления подоходного налога состоит из двух ступеней.
- Граждане платят 13% с доходов до 5 млн рублей в год.
- 15% платят на доходы свыше 5 млн рублей в год.
Новая система увеличивает и количество ступеней — до пяти, и процентный люфт — от 13 до 22%.
Нововведения коснутся примерно 2 млн человек — 3,2% работающего населения страны. Переход на новую налоговую систему, по оценке минфина, принесет в казну российского государства около 2,6 трлн рублей только в 2025 году. Из этой суммы — 533 млрд рублей — от прогрессивной шкалы НДФЛ.
Прогрессивная схема выглядит так:
- Первая ступень — доход до 200 тысяч ₽/месяц | до 2,4 млн ₽/год — НДФЛ 13%.
- Вторая ступень — доход 200-416,7 тысячи ₽/месяц | 2,4-5 млн ₽/год — 15%.
- Третья ступень — доход 416,7 тысячи -1,67 млн ₽/месяц | 5-20 млн ₽/год — 18%.
- Четвертая ступень — доход 1,67-4,17 млн ₽/месяц | 20-50 млн ₽/год — 20%.
- Пятая ступень — доход свыше 4,17 млн ₽/месяц | свыше 50 млн ₽/год — 22%.
Повышенную ставку будут применять не ко всей сумме дохода, а только к той, которая превышает порог.
Сколько я буду платить?
Приведем примеры расчета налога по новой шкале.
Юра в месяц зарабатывает 50 000 ₽. В год — до 700 000 ₽ с учетом премиальных. Он находится на первой ступени. Поэтому ежемесячно он отчисляет в казну государства 6 500 ₽, при получении премии — 7 800 ₽. За год Юрий уплачивает от 78 до 93,6 тысячи ₽.
Светлана же получает 250 тысяч ₽ в месяц — на 50 тысяч ₽ больше порога первой ступени. Значит, НДФЛ Светланы составит: 13% с 200 тысяч ₽ и 15% — с 50 тысяч ₽. Ежемесячно женщина будет отчислять 26 000 ₽ и 7 500 ₽ — 33 500 ₽. За год Света заплатит 402 тысячи ₽.
Ежемесячный доход Александра — 3,5 млн рублей. Он находится на четвертой ступени новой системы. Следовательно, его доход 200 тысяч ₽ — облагается 13%; доход второй ступени (от 200 тысяч до 416,7 тысячи) — 216,7 тысячи ₽ облагается 15%, еще 1 253 300 ₽ — под 18%, и последние — 1 830 000 ₽ — под 20%. Ежемесячный НДФЛ составит: 26 000 ₽ + 32 505 ₽ + 225 594 ₽ + 366 000 ₽ = 650 099 ₽. Годовой объем отчислений Александра превысит 7 801 188 рубля.
Самозанятость, дивиденды и прочие нюансы
Минфин прописал правила и нормы, касающиеся и других доходов физических лиц.
Россияне смогут продолжать работать в качестве самозанятых — ставки останутся прежними — от 4 до 6% с дохода до 2,4 млн рублей в год.
НДФЛ на дивиденды, доходы от депозитов, реализации ценных бумаг, долей участия будет двухступенчатым: до суммы 2,4 млн рублей — 13%, свыше — 15%. Дальнейшая прогрессия пока не предусмотрена.
Если доход налогоплательщика превысит 50 млн рублей за год, то он лишится льготы — не уплачивать налог с дохода при пятилетнем владении ценными бумагами и долями.
НДФЛ с продажи недвижимости — 13% при сумме до 2,4 млн и 15% свыше этой суммы — будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи.
Государство сохраняет льготу — освобождение от подоходного налога от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения — без привязки к размеру дохода налогоплательщика.
Если годовой доход гражданина превысит 50 млн рублей, то он будет обязан заплатить налог с продажи акций или долей в бизнесе, даже если непрерывно владел ими более пяти лет.
Льготы будут?
Будут! Минфин предусмотрел новые преимущества для определенных категорий граждан.
Для семей с двумя и более детьми вводят «налоговый кэшбэк». Если у таких семей доход ниже полутора размеров регионального прожиточного минимума на человека (российский прожиточный минимум на начало 2024 года — 15 453 рубля), то они смогут вернуть 7 процентных пунктов уплаченного НДФЛ.
По расчетам Минфина, кэшбэк получат около половины российских семей с двумя или более детьми.
Из новой системы начисления налога исключат действующих участников специальной военной операции на Украине в части выплат за работу в зоне боевых действий.
