ПСН и УСН в 2025 году. Новые правила игры для российского бизнеса

Еще одно усложнение жизни российского бизнеса: законодатели запретили использовать патентную систему налогообложения при превышении установленного лимита доходов, ввели «переходный период» при переезде бизнеса и обязали часть предпринимателей по УСН платить НДС. Теперь предпринимателям надо сделать выбор: остановиться на росте дохода или платить дополнительные налоги?

ПСН 2025

Как это было? ИП применяют патент, если их годовой доход не более 60 млн рублей. Если предприниматель превысил лимит, то теряет право на патент. Вернуться к нему можно лишь с января следующего года. Если предприниматель использует патент и УСН, то лимиты обобщаются.

Как это будет? Превысив допустимый лимит предприниматели не смогут использовать патент в текущем году и в следующем. Т.е. законодатели продлевают запрет на два года.

Например, Семён Семенович в 2024 году получил доход 60 млн 5 тысяч рублей. Патент на 2025 год не выдадут. А действующий патент на 2024 год аннулируют. Если бизнес пойдет в гору и доход в 2025 году снова превысит 60 млн рублей, то и на 2026 год Семен Семенович не сможет взять патент. Если же доход снизится, то с января 2026 года предприниматель снова сможет перейти на патентную систему налогообложения.

ПСН или патентная система налогообложения — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, при котором последний приобретает патент на определённый вид деятельности сроком от одного до двенадцати месяцев до года в пределах календарного года. Предприниматель платит фиксу, освобождаясь от других налогов — НДФЛ и НДС.

УСН 2025

Как это было? Если предприниматель или компания решили переехать в другой регион с более лояльными налоговыми условиями, то платить по сниженной ставке начинают в тот же год, когда «переехал» бизнес и доход.

Как это будет? С 1 января 2025 года в течение трех лет после переезда предприниматель будет платить по старой ставке. В это же время регионы могут снижать налоговые ставки для бизнеса на УСН:

при варианте «Доходы» с 6% до 1%
при варианте «Доходы минус расходы» с 15% до 5%

Упрощённая система налогообложения или УСН — это специальный налоговый режим в России, созданный для облегчения налогового бремени малого бизнеса. Предприниматели, выбравшие УСН, платят только один основной налог, освобождаясь от налогов на прибыль, имущество и НДС. Существует два варианта УСН: 1. УСН «Доходы»: налог взимается со всех поступлений, независимо от расходов. Ставка составляет 6%, а в переходный период — 8%. 2. УСН «Доходы минус расходы»: налогообложению подлежит только разница между доходами и расходами. Ставка составляет 15%, а в переходный период — 20%. Выбор между этими двумя вариантами зависит от специфики бизнеса и его финансовых показателей. Упрощённая система налогообложения позволяет малым предприятиям сосредоточиться на развитии своего дела, снижая административные и финансовые затраты.

НДС по УСН 2025

Утверждены и другие изменения.

Если у нам известного Семён Семёновича бизнес «сидит на УСН» и все же принес доход более 60 млн рублей, то предприниматель вынужден будет платить налог на добавленную стоимость.

Как это было? В 2024 году по общему правилу бизнес на УСН был освобожден от НДС. Как всегда, за некоторым исключением. ИП и юрлица платили вышеупомянутый налог, если занимались импортом, выставляли счёт-фактуру с НДС покупателю на ОСНО, являлись налоговыми агентами по НДС или заключали договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.

Как это будет?

От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Остальные вправе выбрать один из двух вариантов:

платить УСН и НДС 20%. И пользоваться возможностью вычета по НДС.
платить УСН + НДС 5% или 7%. Возможности получить вычет по НДС нет.

Следуя нашему примеру, Семён Семёнович будет платить 5%, если его годовой доход варьируется от 60 до 250 миллионов рублей, и 7%, если доход от 250 до 450 миллионов рублей.

С 2025 года отменяется переходный режим с повышенными ставками — 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Теперь налогоплательщики НДС обязаны каждый квартал предоставлять отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и осваивать новые правила.

Многие предприниматели задумываются: может быть общая система налогообложения окажется более выгодным вариантом?

Вычет за отдых ребёнка в летнем лагере: кому положен и как получить? Что может дать новый законопроект о вычете для родителей?

Узнать больше

УСН или ОСНО: что выгоднее

Чтобы определиться, для начала надо посчитать налог на добавленную стоимость для вашей компании для работы по УСН и ОСНО.

Только так, предварительно просчитав точные суммы — как при текущем положении дел, так и при вероятных сценариях стагнации и развития, — можно выбрать оптимальный вариант.

Если расчеты показали, что «упрощенка» — самый оптимальный вариант для развития вашего бизнеса, то стоит заранее подготовиться к грядущим изменениям.