Самозанятость в 2025 году: какие законы и изменения вступают в силу?

• Увеличивается лимит доходов с 2,4 до 4,2 миллиона рублей в несколько шагов:
  • до 3,6 миллиона рублей в 2025 году,
  • до 3,8 миллиона рублей в 2026,
  • до 4 миллионов в 2027 и
  • до 4,2 миллиона в 2028 году.
  Нововведение связано с ростом инфляции, необходимостью перехода с НПД на другие системы налогообложения, учащением «теневых» операций. Увеличение лимитов позволит пользоваться плюсами НПД и сохранит налоговые поступления в бюджет. Не исключено, что рост лимитов будет сопровождён специальным налогообложением для самозанятых с большим заработком свыше лимита.
• Налоговая реформа включает новые требования к самозанятым. Например, уже с января они не имеют право реализовывать цифровую валюту в виде профессиональной деятельности и заниматься майнингом. То есть доходы с криптовалюты не включаются в базу по НПД.
• Данная категория налогоплательщиков теперь включена в перечень респондентов Росстата, то есть структура будет собирать статистическую информацию о деятельности Росстата. Данные будут поступать в госорган благодаря межведомственному взаимодействию с Минюстом и ФНС, то есть самим самозанятым ничего не нужно будет подавать.

• Большее число россиян сможет работать на себя благодаря упрощённой системе налогообложения.
• Снизится риск утраты права на НПД в случае превышения лимитов.
• Повысится налог при высоком доходе.
• Ужесточится контроль со стороны государства.

Сделать можно это с помощью приложения «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.

А также на портале Госуслуг или при помощи банка-партнёра налоговой службы, пройдя упрощённую процедуру регистрации.

• Напомним, что налог на профессиональный доход или самозанятость действует для россиян, получающих доход от деятельности без работодателя и наёмных работников.
• Ставка НПД зависит от того, с какими клиентами работает самозанятый. Если с физлицами, ставка 4%, с юрлицами – 6%.
• Самозанятым нельзя продавать подакцизные товары и продукцию, подлежающую обязательной маркировке, сдавать в аренду нежилую недвижимость, добывать полезные ископаемые, перепродавать товары. Обо всех ограничениях можно узнать в статье 4 закона № 422-ФЗ.
• Оказывать курьерские услуги в этом режиме налогообложения можно лишь в том случае, если доставляемые товары уже оплачены, а плата вносится лишь за услугу доставки. За покупку курьер может взять оплату лишь при наличии кассового аппарата от самого магазина или производителя товара.
• Самозанятый может зарегистрироваться онлайн, а учёт доходов ведётся автоматически в приложении «Мой налог».
• Самозанятый не должен сдавать декларации и не нуждается в контрольно-кассовой технике.
• Обязанности платить страховые взносы для самозанятых нет.
• Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, при этом трудовой стаж не прерывается и доход от работы при НПД не учитывается.
• Объект налогообложения для самозанятых – реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав.
• Не являются объектами налогообложения доходы от трудовых отношений, продажи имущества, передачи имущественных прав, доходы госслужащих, от продажи личного имущества, от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, от арбитражного управления, оценочной деятельности, работы частного нотариуса или адвоката.
• Уведомления об уплате налогов высылаются в приложении «Мой налог» до 12 числа ежемесячно. Оплачивать их нужно до 25 числа того месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом. Если сумма налога менее 100 рублей, её прибавляют к следующему платежу.
• Возможна настройка оплаты автоматически с банковского счёта.
• Если оплата не произведена, налоговая направляет соответствующее требование и информирует о мерах по взысканию оплаты.
• В рамках пилотного проекта за нарушение при формировании фискальных чеков предусмотрен штраф 20% от суммы чека.
• Повторное нарушение грозит штрафом в размере 100%.