Шпаргалка по налогам для инвесторов: ключевые правила и сроки

Налогообложение инвестиций включает правила удержания налога и несколько важных дедлайнов в течение года. Налог взимается при получении купонного дохода, дивидендов и при получении прибыли от продажи ценных бумаг.

Дивиденды обычно поступают на счёт с уже удержанным налогом. Брокер может удержать налог с купонов и от операций с ценными бумагами и деривативами при выводе средств или бумаг со счёта, при зачислении купонов на банковский счёт, по итогам налогового периода и при закрытии брокерского счёта.

• Январь: брокер автоматически удерживает налог с прибыли за прошлый год по брокерскому счёту. Рекомендуется заранее пополнить счёт; при недостатке средств брокер удержит лишь часть суммы и направит сведения в ФНС. Невыплаченная часть налога остаётся обязанностью инвестора и подлежит оплате до 1 декабря.
• Начало марта: можно подать заявление на упрощённый налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС) за прошлый год. Некоторые брокеры формируют такое заявление за клиента; инвестору остаётся только подписать его в личном кабинете на сайте ФНС.
• До 30 апреля: подаётся декларация 3‑НДФЛ при наличии биржевых операций с валютой или биржевыми металлами. Декларация также нужна тем, кто планирует зачесть убытки для снижения налогооблагаемого дохода. Убытки можно переносить на последующие периоды в пределах допустимого срока и сальдировать с прибылью при соблюдении правил по видам инструментов.
• До 15 июля: крайний срок уплаты налога в ФНС для тех, кто подавал декларацию 3‑НДФЛ.
• До 1 декабря: срок уплаты налога в ФНС, если брокер не смог удержать полную сумму автоматически в январе.