Законы для бизнеса: что сделать предпринимателям в апреле 2025

Апрель традиционно становится месяцем повышенной деловой активности для бухгалтеров и руководителей бизнеса. В 2025 году этот период особенно насыщен нововведениями, связанными с масштабной налоговой реформой и цифровизацией бизнес-процессов. Предприниматели столкнутся не только с привычными процедурами сдачи годовой отчетности, но и с адаптацией к новым правилам, которые серьезно меняют ландшафт ведения бизнеса в России. В этой статье мы разберем ключевые изменения, которые вступают в силу в апреле, и дадим практические рекомендации по подготовке необходимой документации, расчету налогов и адаптации к новым требованиям законодательства.

Налоговые обязательства ИП

Упрощенная система налогообложения претерпела существенные изменения в связи с налоговой реформой 2025 года.

Ключевое нововведение — отмена повышенных ставок при превышении определенных лимитов доходов или численности сотрудников. Вместо этого бизнес с годовым доходом свыше 60 000 000 ₽ теперь обязан платить НДС, оставаясь при этом на УСН.

Безусловно, новая модель УСН стала более гибкой, но одновременно добавила сложности в ведении учета для растущих компаний. Предприниматели должны быть готовы к тому, что при переходе через порог в 60 млн ₽ им придется вести полноценный учет НДС, что требует соответствующего программного обеспечения и квалификации бухгалтера.

Декларация по УСН

До 25 апреля 2025 года всем предпринимателям на УСН необходимо сдать декларацию по новой форме — КНД 1152017 за 2024 год.

Даже если вы не вели предпринимательскую деятельность в 2024 году, вы все равно обязаны подать так называемую «нулевую декларацию».

Рекомендуем не откладывать подачу декларации на последний день — это даст вам время для исправления возможных ошибок в случае отказа налоговой в приеме документа.

В декларации необходимо отразить:

При УСН «Доходы» — суммы полученных доходов, начисленные авансовые платежи и страховые взносы
При УСН «Доходы минус расходы» — суммы доходов и расходов бизнеса за отчетный период

Авансовые платежи и уведомления

Помимо итоговой декларации, предпринимателям на УСН предстоит подать уведомление о сумме авансового платежа за I кв. 2025 года до 25 апреля. Изменение даты подачи уведомления связано с переходом на Единый налоговый счет (ЕНС), с которого налоговая служба самостоятельно списывает нужную сумму согласно поданному уведомлению. Сам авансовый платеж необходимо уплатить до 28 апреля.

Расчет авансового платежа для разных типов УСН

Для УСН «Доходы» (ставка 6%):

Допустим, доход ИП без сотрудников за первый квартал составил 2 000 000 ₽. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году составляет 53 658 ₽.

Исчисленный авансовый платеж: 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя: 53 658 ₽
Авансовый платеж к уплате: 120 000 ₽ − 53 658 ₽ = 66 342 ₽

Важно: ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов вплоть до нуля. При наличии хотя бы одного сотрудника налог можно уменьшить максимум наполовину.

Для УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%):

Если доход ИП за первый квартал составил 3 000 000 ₽, а расходы — 2 300 000 ₽, расчет будет следующим:

Налоговая база: 3 000 000 ₽ − 2 300 000 ₽ = 700 000 ₽
Авансовый платеж без учета взносов: 700 000 ₽ × 15% = 105 000 ₽
С учетом всей суммы годовых взносов (53 658 ₽): (3 000 000 ₽ − 2 300 000 ₽ − 53 658 ₽) × 15% = 96 951 ₽

С 2025 года произошло важное изменение: ИП на УСН «Доходы минус расходы» теперь могут вычитать взносы за себя из налога без их фактического перечисления на ЕНС, как это было ранее возможно только для УСН «Доходы».

Что делать, если доход превысил 60 млн рублей?

Если доход ИП за 2024 год превысил 60 млн рублей, с 2025 года необходимо сдавать квартальную декларацию по НДС и уплачивать этот налог, оставаясь при этом на УСН. Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года нужно сдать до 25 апреля в электронном виде.

Оплату НДС можно производить:

Одним платежом до 28 апреля
Тремя равными частями — до 28 апреля, до 28 мая и до 30 июня (так как 28 июня выпадает на выходной)

Важно: если вы освобождены от уплаты НДС, но выставили счет-фактуру с НДС, необходимо уплатить всю сумму до 28 апреля без разбивки на три месяца.

Новый сбор для бизнеса в интернете

С 1 апреля 2025 года вступает в силу закон, устанавливающий новый сбор для компаний и ИП, распространяющих рекламу в интернете. Этот сбор составит 3% от дохода за рекламу, полученного в течение одного квартала.

Новый сбор, пророчат, существенно изменит экономику рекламного бизнеса в сети. По оценкам экспертов, введение 3% сбора может привести к росту стоимости услуг по размещению рекламы примерно на 2-4%, так как часть издержек компании, вероятно, переложат на клиентов. Однако, ожидается, что нововведение в большей степени затронет блогеров и небольшие рекламные агентства, которым придется пересмотреть свои ценовые политики.

Кого затронет новый сбор?

Блогерам, размещающим рекламу на своих ресурсах
Владельцам социальных сетей и сайтов с рекламными блоками
Рекламным агентствам, осуществляющим посреднические функции
Рекламодателям, заключившим договоры на распространение рекламы с иностранными лицами

Кадровая отчетность: что, когда и куда сдавать

Весна 2025 года насыщена сроками сдачи кадровой отчетности в различные ведомства. Наиболее важные отчеты необходимо представить в Росстат, Социальный фонд России (бывший Пенсионный фонд) и Службу занятости.

Ключевые даты апрельской отчетности:

В Росстат:

до 10 апреля — специализированные отчеты для организаций в сфере образования, здравоохранения, науки, культуры и социального обслуживания (формы ЗП-образование, ЗП-здрав, ЗП-наука, ЗП-культура, ЗП-соц) за I квартал
до 15 апреля — данные о численности и заработной плате работников (форма П-4)

В СФР:

до 25 апреля — сведения о застрахованных лицах и данные о трудовой деятельности работников

В Службу занятости:

с 25 по 29 апреля — данные о наличии свободных рабочих мест

Напомним, что за каждый пропущенный срок сдачи отчета предусмотрены штрафные санкции:

Для должностных лиц при первом нарушении — от 10 000 до 20 000 ₽
Для юридических лиц при первом нарушении — от 20 000 до 70 000 ₽
При повторном нарушении должностным лицам грозит штраф от 30 000 до 50 000 ₽
Юридическим лицам при повторном нарушении — от 100 000 до 150 000 ₽

Административный штраф может быть наложен в течение двух месяцев с момента совершения нарушения, поэтому важно не только своевременно сдать отчетность, но и сохранить подтверждающие документы.

Как получить кредит на бизнес с плохой кредитной историей: пошаговое руководство

Узнать больше

Цифровизация госзакупок

Цифровые контракты с единственным поставщиком

С 1 апреля 2025 года вступают в силу изменения, касающиеся порядка заключения контрактов с единственным поставщиком в рамках Федерального закона № 44-ФЗ. Теперь контракты по ряду оснований необходимо оформлять в цифровом формате через Единую информационную систему (ЕИС).

Цифровизация закупок у единственного поставщика — это логичный шаг на пути к полной прозрачности системы госзакупок. Это позволит сократить бюрократические процедуры и повысить эффективность контроля за целевым использованием бюджетных средств.

Какие закупки подпадают под новые правила?

Обязательное заключение цифровых контрактов касается следующих случаев:

Закупки, определенные Президентом РФ у поставщика, указанного Правительством РФ
Закупки, осуществляемые органами исполнительной власти, госкорпорациями, госучреждениями и компаниями с государственным участием
Закупки лекарств, медицинских изделий и связанных с ними услуг
Закупки товаров и услуг учреждений уголовно-исполнительной системы
Закупки работ по модернизации информационных систем

По остальным основаниям, предусмотренным частью 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ (за некоторыми исключениями), заключение цифрового контракта является правом, а не обязанностью заказчика.

Обязательная отчетность до 1 апреля

До 1 апреля 2025 года заказчики обязаны представить в ЕИС следующие отчеты:

Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства (СМП) и социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
Отчет об объеме закупок российских товаров

Эти отчеты являются ключевыми инструментами мониторинга выполнения установленных квот и поддержки отечественных производителей. Несоблюдение сроков может повлечь за собой юридическую ответственность.

Но переход на цифровые контракты имеет и обратную сторону. Поставщикам необходимо заранее позаботиться о наличии усиленной квалифицированной электронной подписи и доступе в ЕИС, иначе они могут потерять возможность заключать контракты с государственными и муниципальными заказчиками.

Что делать предпринимателям: первоочередные задачи на апрель

Для того чтобы успешно пройти апрельский марафон отчетности и адаптироваться к новым требованиям, предпринимателям рекомендуется:

До 15 апреля:

Подготовить и сдать форму П-4 в Росстат
Начать подготовку декларации по УСН
Проверить правильность расчета авансовых платежей

До 25 апреля:

Сдать декларацию по УСН за 2024 год
Подать уведомление о сумме авансового платежа за первый квартал
При необходимости сдать декларацию по НДС
Отправить отчеты в СФР

До 28 апреля:

Уплатить налог по УСН за 2024 год
Уплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал
При необходимости уплатить НДС (полностью или первую часть)

До конца апреля:

Оценить влияние нового 3% сбора на рекламу в интернете на ваш бизнес
Проверить наличие электронной подписи для работы в ЕИС (для участников госзакупок)
Подготовиться к майской отчетности

Налоговые консультанты уверяют, что в этом году особенно важно не откладывать подготовку отчетности на последний день. Новые формы деклараций и изменения в системе налогообложения могут потребовать дополнительного времени на освоение и корректное заполнение документов.